這4筆會計(jì)處理你做錯了，你知道嗎？

來源: 郝老師說會計(jì) 編輯：蘇米亞 2020/04/09 15:20:20　　字體：大小

作為財(cái)務(wù)人，我們常常要對一些賬務(wù)做賬務(wù)處理，但是有這樣4筆賬特別容易出錯，一不小心就會掉入坑里，今天我們就為大家梳理了一下，一起來看看：

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?賬務(wù)處理一：企業(yè)2019年購買購買的一臺大型機(jī)械設(shè)備113萬元，支付現(xiàn)款取得增值稅專用發(fā)票。

錯誤的賬務(wù)處理一：

借：固定資產(chǎn)-設(shè)備　　100萬元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬元

貸：銀行存款　　113萬元

次月一次性折舊

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 100萬元

貸：累計(jì)折舊 100萬元

錯誤的賬務(wù)處理二：

借：管理費(fèi)用-設(shè)備　　100萬元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬元

貸：銀行存款　　113萬元

√正確的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)-設(shè)備　　100萬元

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13萬元

貸：銀行存款　　113萬元

次月起按月折舊（假設(shè)按照10年期限折舊）

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi) 0.83萬元

貸：累計(jì)折舊 0.83萬元

?賬務(wù)處理二：某科技公司2019年收到省財(cái)政部門一筆補(bǔ)貼200萬元，該項(xiàng)補(bǔ)助符合了財(cái)稅〔2011〕70號《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》中的相關(guān)要求，屬于不征稅收入。該筆補(bǔ)貼用途是用于補(bǔ)償以前發(fā)生的與經(jīng)營活動相關(guān)的成本費(fèi)用。

錯誤的賬務(wù)處理：

（1）收到補(bǔ)助賬務(wù)處理：

借：銀行存款 200萬元

貸：其他應(yīng)付款-補(bǔ)貼 200萬元

（2）專款專用日常經(jīng)營活動的賬務(wù)處理：

借：其他應(yīng)付款-補(bǔ)貼 200萬元

貸：銀行存款 200萬元

√正確的賬務(wù)處理：

（1）收到補(bǔ)助賬務(wù)處理：

借：銀行存款 200萬元

貸：其他收益 200萬元

（2）?？顚Ｓ萌粘＝?jīng)營活動的賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用 200萬元

貸：銀行存款 200萬元

?賬務(wù)處理三：我一般納稅人企業(yè)2019年收到個人所得稅手續(xù)費(fèi)返還2120元。

錯誤的賬務(wù)處理：

借：銀行存款 2120元

貸：營業(yè)外收入 2120元

√正確的賬務(wù)處理：

收到手續(xù)費(fèi)時(shí)計(jì)入“其他收益”，若是一般納稅人按“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅：

借：銀行存款 2120元

貸：其他收益 2000元

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 120元

?賬務(wù)處理四：2019年我企業(yè)購買購物卡5萬元，發(fā)票開具的是不征稅發(fā)票。

錯誤的賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 50000元

貸：銀行存款 50000元

√正確的賬務(wù)處理，根據(jù)卡的用途計(jì)入不同科目：

·1、若是我公司用購物卡給員工發(fā)放過年福利，100個員工，每人500元的購物卡。

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 50000元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元

提醒：附件可以附上購買購物卡發(fā)票的復(fù)印件以及職工領(lǐng)取購物卡的簽字單;

·2、若是我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應(yīng)酬費(fèi)，來維護(hù)客戶關(guān)系。

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50000元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元

提醒：應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票復(fù)印件以及相關(guān)的贈送憑據(jù)，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除;

·3、若是我公司用買的購物卡在產(chǎn)品銷售時(shí)將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達(dá)到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡。

借：銷售費(fèi)用-促銷費(fèi) 50000元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元

提醒：

(1)對于不屬于隨機(jī)贈與個人的情況，不需考慮代扣個人所得稅的問題;

(2)銷售時(shí)將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達(dá)到一定的銷售額即可贈送一定額度的預(yù)付卡，此時(shí)應(yīng)憑借購買預(yù)付卡時(shí)取得的發(fā)票以及相關(guān)的贈送憑據(jù)按照銷售費(fèi)用-促銷費(fèi)稅前扣除。

·4、若是我公司用買的購物卡購買辦公用品，取得辦公用品清單。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 50000元

貸：預(yù)付賬款-預(yù)付卡 50000元

提醒：購買辦公用品，可以憑購卡發(fā)票復(fù)印件和購物清單入賬,按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。

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