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小規(guī)模納稅人已繳納稅款并開具專用發(fā)票的，應(yīng)如何處理？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：xiemengxue 2020/07/07 15:53:03　　字體：大 小

問題：小規(guī)模納稅人已繳納稅款并開具專用發(fā)票的，應(yīng)如何處理？

實務(wù)

答案：按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，應(yīng) 就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅。

4號公告 明確，如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專 用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具 紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的增值稅。

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