24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

哪些一般納稅人適合轉登記小規(guī)模納稅人?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:xiemengxue 2020/10/10 11:04:28  字體:

2020年一般納稅人還可以轉登記為小規(guī)模納稅人,但是哪些一般納稅人適合轉登記小規(guī)模納稅人呢?一篇文章就幫您理清了!

1、看規(guī)模

如果公司規(guī)模很大,年銷售額過500萬輕輕松松,那么建議在認定的時候就直接為一般納稅人。

相反,如果公司規(guī)模不大,甚至月銷售都超不過10萬,那么選擇小規(guī)模沒毛病,還能享受增值稅免稅政策。

2、看買方

如果公司的客戶主要都是大客戶,牽扯到進項稅問題,他們不接受3%征收率的增值稅專票。那么最好還是不要轉登記,因為這樣將來代開專用發(fā)票的時侯會很多,也會無形增加很多工作量。

3、看抵扣

如果公司平常會取得很多可以抵扣的增值稅專用發(fā)票,進項稅額方面也能得到充分的抵扣。最終算下來的稅負小于3%,那么也沒有轉小的必要。

4、看行業(yè)

如果公司所處的行業(yè)是13%稅率的行業(yè),并且是輕資產(chǎn)。這樣的情況下,符合要求的話,建議轉小規(guī)模,這樣可以降低稅負。

相反的情況,則建議選擇一般納稅人。目前幾個行業(yè)稅負率比較高的行業(yè),希望這些行業(yè)的會計一定要認真思考以下是否轉為小規(guī)模納稅人:

這些行業(yè)的會計特別注意:

正保會計網(wǎng)校

5、看優(yōu)惠

如果公司所在的行業(yè)有特殊的增值稅優(yōu)惠政策,比如返還、減免之類的,那么可以考慮繼續(xù)選擇一般納稅人。

如:增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按13%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。若想享受只能選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

6、看增值率(數(shù)學模型測算)

無差別平衡點抵扣率(以不含稅金額計算)

平衡點:一般納稅人稅額=小規(guī)模稅額

銷售額×增值率×一般人納稅人稅率=銷售額×小規(guī)模納稅人稅率

增值率×一般人納稅人稅率=小規(guī)模納稅人稅率

(1-抵扣率)×一般納稅人稅率=小規(guī)模納稅人稅率

計算:一般納稅人稅率:13% ,小規(guī)模納稅人稅率:3% 

增值率=3%÷13%=23.08% 

抵扣率=1-3%÷13%=76.92%

結論:(1)當?shù)挚勐蕿?6.92%時,兩種納稅人稅負相同;

(2)當?shù)挚勐矢哂?6.92%(即:增值率低于23.08%)時,一般納稅人稅負輕于小規(guī)模納稅人,適宜選擇一般納稅人;

(3)當?shù)挚勐实陀?6.92%(即:增值率高于23.08%)時,小規(guī)模納稅人稅負輕于一般納稅人,適宜選擇小規(guī)模納稅人。

無差別平衡點抵扣率(以含稅金額計算)

含稅購貨金額占含稅銷售額比重:

假設Y為含增值稅的銷售額,X為含增值稅的購貨金額(兩額均為同期),則下式成立:

Y/(1+13%)×13%-X/(1+13%)×13%=Y/(1+3%)×3%

即:平衡點抵扣率( X/ Y)=74.67%(含稅價)

結論:(1)當企業(yè)的含稅購貨額為同期含稅銷售額的74.67%時,兩種納稅人的稅負完全相同;

(2)當企業(yè)的含稅購貨額大于同期含稅銷售額的74.67%時,則一般納稅人稅負輕于小規(guī)模納稅人;

(3)當企業(yè)含稅購貨額小于同期含稅銷售額的74.67%時,則一般納稅人稅負重于小規(guī)模納稅人。

7、看發(fā)票

如果客戶對你們的發(fā)票沒有特別要求,如:上游開不來專用發(fā)票(供應商為個人、或者是農(nóng)業(yè)合作社等享受免稅優(yōu)惠的納稅人);或者下游客戶取得專票的需求不高(事業(yè)單位、行政機關)建議及時去改為小規(guī)模納稅人較劃算。

8、看人力成本是否偏高

尤其營改增之后,很多建安企業(yè)、勞務企業(yè)、高端服務業(yè)、設計企業(yè)、軟件企業(yè)等。這些企業(yè)成本占比里面更多的是工資薪金開支,這些開支又不能抵扣,所以增值稅稅負就高。就可以考慮轉為小規(guī)模納稅人。

9、看企業(yè)在行業(yè)中的實際地位

如果下游客戶為一般納稅人,而且具有較強的議價能力,此時貿(mào)然轉為小規(guī)模納稅人后,只能自開或代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,下游客戶往往會壓低合同價格彌補抵扣不足,占有稅率下降帶來的政策紅利。

如果企業(yè)直接面對個人終端客戶,在企業(yè)毛利率較高、客戶對納稅人身份沒有專門要求的前提下,建議選擇小規(guī)模納稅人身份。

做賬報稅是每一個財務人員的看家本領,必備的基本功,沒有這項技能簡直是對財務工作無從下手。正保會計網(wǎng)校推出新課程—做賬報稅私教班第七季,涵蓋做賬、報稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè),六大核心技能,助您輕松上崗!點擊進入>>

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號