開(kāi)具紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程是什么呢？

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局編輯：xiemengxue 2021/05/31 14:51:49　　字體：大小

【問(wèn)題】

【答案】

實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“電子專票”）后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專票。

具體來(lái)說(shuō)，開(kāi)具紅字電子專票的流程主要可以分為三個(gè)步驟：

第一步購(gòu)買方或銷售方納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。

根據(jù)購(gòu)買方是否已將電子專票用于申報(bào)抵扣，開(kāi)具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購(gòu)買方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買方已將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由購(gòu)買方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。第二類是銷售方開(kāi)具《信息表》。如果購(gòu)買方未將電子專票用于申報(bào)抵扣，則由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

第三步是銷售方納稅人開(kāi)具紅字電子專票。

銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢到已經(jīng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》后，便可開(kāi)具紅字電子專票。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。