零申報這些說法都是錯的！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/09/20 11:06:58　　字體：大小

一、零稅款=零申報？

問：一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人，符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，在申報時，可以做零申報嗎？

答：不可以！不用繳納稅款≠零申報。

企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

二、免稅收入=零申報？

問：一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人，也符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以！就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù)，應(yīng)納稅額為零，也是需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

三、零銷項=零收入?

問：一家公司新成立還沒有發(fā)生收入，但發(fā)生了增值稅進(jìn)項，已經(jīng)認(rèn)證抵扣，可以零申報嗎？

答：不可以！新辦企業(yè)當(dāng)期雖未發(fā)生收入，但發(fā)生了進(jìn)項稅額，且已經(jīng)認(rèn)證抵扣，因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”，并將當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入申報表中相關(guān)欄次，產(chǎn)生期末留抵稅額留抵下期繼續(xù)抵扣。

四、長期虧損=零申報？

問：假如企業(yè)長期性虧損能做零申報嗎？

答：恰當(dāng)?shù)纳陥蠓椒ㄊ菍賹?shí)申報虧損數(shù)據(jù)信息。

企業(yè)虧損可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果當(dāng)年企業(yè)所得稅做零申報，第二年盈利了就不能彌補(bǔ)以前年度的虧損了，直接給企業(yè)造成損失。

五、已繳納稅款=零申報？

問：小規(guī)模納稅人已經(jīng)預(yù)繳了增值稅，在申報當(dāng)期增值稅時，可以做零申報嗎？

答：不可以！雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實(shí)填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖減。

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