新用戶掃碼下載政府會計制度新舊銜接中的2019年新賬套，你建好了嗎？
政府會計制度新舊銜接前兩步做好的小伙伴可以搭建2019年新賬套啦。接下來需要我們按新制度構(gòu)建2019年新賬套。
但絕不是把科目體系搭建好，把期初余額放進去這么簡單。業(yè)務(wù)簡單的行政事業(yè)單位可能會輕松一點，但是業(yè)務(wù)復(fù)雜的事業(yè)單位比如公立醫(yī)院的新賬套建立沒有想象的那么容易。財務(wù)部門現(xiàn)在不僅是記個賬、出個報表的賬房先生角色，還承擔有管理的職能和角色。
按照8大會計要素構(gòu)建2019年的新賬套的科目體系（新舊科目對照表）
設(shè)置基礎(chǔ)檔案（會計核算單元、成本核算單元、項目檔案、供應(yīng)商檔案） → 配置核算體系（成本分攤規(guī)則、輔助核算等） → 配置會計平臺（業(yè)務(wù)系統(tǒng)到總賬、報表到總賬、手工處理等） → ERP體系確定各系統(tǒng)間的連接要素、方式和數(shù)據(jù)交互口徑、節(jié)點等報表輔助披露要求也需關(guān)注
基礎(chǔ)檔案的設(shè)置:
這個很重要，事前需要想清楚，哪些業(yè)務(wù)在財務(wù)會計下核算，哪些業(yè)務(wù)在預(yù)算會計下核算。我們不可能同時在財務(wù)會計和預(yù)算會計下對業(yè)務(wù)的明細核算窮盡，這樣的工作量會使我們的財務(wù)人員增加3倍。
如何既要滿足財政的要求又要滿足單位內(nèi)部的要求？
需考慮哪些業(yè)務(wù)在預(yù)算會計下做明細核算，在財務(wù)會計下自動生成憑單。哪些業(yè)務(wù)在財務(wù)會計下需要做明細核算，預(yù)算會計的平行分錄自動生成，這樣既能滿足整體的維度要求，又能使財務(wù)人員的工作效率和運行效率得到提升。在信息系統(tǒng)設(shè)置的時候，這是一個特別重要的事情。
大家不要等軟件公司來幫你搞定一切，這些會計檔案的設(shè)置和平臺配置70-80%是需要我們自己通過財政和單位內(nèi)部需求來進行思考和設(shè)計的，思路拿出了，軟件公司只是負責幫你實現(xiàn)，你不能依靠他們來幫你設(shè)計、搭建你們的會計體系和各自配置。財務(wù)會計和預(yù)算會計的輔助核算絕不可能是一樣的。
比如對公立醫(yī)院來說，歸納總結(jié)業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)進行分類、抽象，然后對處理方法進行提煉，每一筆業(yè)務(wù)的實現(xiàn)是通過有HRP的會計配置平臺，我們要考慮業(yè)務(wù)本身的特點和需求，進行配置。
有些業(yè)務(wù)是單一性質(zhì)的，只在財務(wù)會計核算或只在預(yù)算會計下核算。有些業(yè)務(wù)是雙體系的等額模式，財務(wù)會計和預(yù)算會計核算要素相同，金額相等雙體系，非等額模式。這是我們最常見也是非常難的
關(guān)注報表附注披露的要求：
最后賬套的設(shè)置除了注意以上說的，還要關(guān)注報表附注披露的要求
比如對涉及往來抵消的資產(chǎn)負債科目區(qū)分政府會計主體與非政府會計主體、部門內(nèi)部單位和部門外部單位；對涉及收支抵消的收入費用科目，區(qū)分本部門內(nèi)部單位和本部門以外同級政府單位及本部門以外非同級政府單位進行反映。
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注：本課程站在實務(wù)操作的角度，以最新政府會計制度為依據(jù)，從理論基礎(chǔ)出發(fā)，結(jié)合實務(wù)案例逐步講解新政府會計制度的具體應(yīng)用，課程主要從政府會計制度的概況、會計科目使用、報表編制、新舊制度銜接等方面予以講解，既為大家深入淺出地講解新政府會計制度的基本理論知識，又結(jié)合實務(wù)案例予以應(yīng)用分析。
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