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老會計(jì)都發(fā)蒙的幾筆會計(jì)分錄，果斷收藏！
想要做一名會計(jì)掌握會計(jì)分錄是基礎(chǔ)，沒有會計(jì)分錄簡直是寸步難行，后面的工作也沒有辦法完成，會計(jì)分錄是將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)語言的橋梁和紐帶，會計(jì)新人掌握了各種業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，在選擇崗位時(shí)的局限性會大大降低，幫你快速上手財(cái)務(wù)工作，今天給大家總結(jié)幾個(gè)讓會計(jì)發(fā)蒙的分錄。
一、需要補(bǔ)交所得稅
1）調(diào)整應(yīng)交所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
3）補(bǔ)交稅款時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
二、公司發(fā)放給員工的禮品
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
公司贈送禮品給客戶
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：銀行存款
三、外購禮品用于員工福利費(fèi)
借：應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
認(rèn)證當(dāng)月
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅
借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
四、促銷商品賬務(wù)處理
在促銷時(shí)把一些商品按進(jìn)價(jià)贈送給消費(fèi)者使用
小規(guī)模納稅人:
借：營業(yè)支出/銷售費(fèi)用
貸：庫存商品
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅
五、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理
1）外購貨物已驗(yàn)收入庫，貨款已付清，但購貨增值稅專用發(fā)票未到，可先按實(shí)際付款額。
借：“庫存商品”等科目
貸：“銀行存款”科目
2）待取得專用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷上述分錄，再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額。
借：原材料
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
六、超額列支工資等致使少納所得稅被查補(bǔ)的會計(jì)處理問題
1）計(jì)提所得稅時(shí)
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金
2）支付罰款時(shí)
借：營業(yè)外支出--稅收罰款
貸：銀行存款
3）繳交稅金時(shí)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
以上就是會讓老會計(jì)都頭疼的會計(jì)分錄了，如果你還有弄不清楚的分錄，別著急，正保會計(jì)網(wǎng)校推出《財(cái)會人必掌握的100個(gè)做賬分錄》，快來和我們老師一起學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊進(jìn)入，報(bào)名學(xué)習(xí)>>
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