常見(jiàn)的一些企業(yè)出口退稅的依據(jù)是什么？匯總送給你！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/09/28 14:46:57　　字體：大小

出口免稅并退稅政策（又免又退），是對(duì)本道出口銷售環(huán)節(jié)免稅，對(duì)出口前道采購(gòu)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行退還，即對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，國(guó)家遵循“征多少退多少”“未征不退徹底退稅”的基本原則。那么對(duì)于一些企業(yè)來(lái)說(shuō)他們的計(jì)稅依據(jù)是什么呢？

1.生產(chǎn)企業(yè)

出口項(xiàng)目：出口貨物、勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）、進(jìn)料加工復(fù)出口貨物、國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料加工后出口的貨物

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)：出口發(fā)票上的實(shí)際離岸價(jià)（FOB）、出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額后的余額確定、出口貨物的離岸價(jià)（FOB）扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定（免稅貨物見(jiàn)稅收優(yōu)惠）

2.外貿(mào)企業(yè)

出口項(xiàng)目：出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）、出口委托加工修理修配貨物

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)：購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格、加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額

3.各類企業(yè)

出口項(xiàng)目：出口進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)：增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格×已使用過(guò)的固定資產(chǎn)凈值÷原值

4.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)

出口項(xiàng)目：銷售的貨物

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)：購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格

5.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品

出口項(xiàng)目：生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)：銷售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額、購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格

6.輸入特殊區(qū)域的

出口項(xiàng)目：水電氣

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)：購(gòu)買方生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水電氣的增值稅專用發(fā)票注明的金額

7.跨境應(yīng)稅行為

出口項(xiàng)目：（1）實(shí)行“免、抵、退”稅辦法、（2）實(shí)行免退稅辦法

退（免）稅計(jì)稅依據(jù)：提供零稅率應(yīng)稅行為取得的收入、購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅行為增值稅專用發(fā)票注明的金額或稅收繳款憑證上注明的金額

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