發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，怎么處理最合規(guī)？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2020/12/28 11:14:28　　字體：大小

發(fā)票在實(shí)務(wù)工作中的重要性相信大家都知道，如果沒(méi)有發(fā)票，企業(yè)做賬都成了問(wèn)題，但是在實(shí)務(wù)工作中總會(huì)有出錯(cuò)的地方，開(kāi)發(fā)票也不例外，那么當(dāng)我們的發(fā)票開(kāi)錯(cuò)之后應(yīng)該怎么辦呢？

增值稅發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)情況處理:

1.小規(guī)模納稅人開(kāi)出的普通發(fā)票，如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，在當(dāng)月申報(bào)時(shí)一定要根據(jù)開(kāi)出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào)。

如果小規(guī)模納稅人開(kāi)出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回，無(wú)需苛責(zé)自己，畢竟對(duì)方不能抵扣稅金，不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失，千萬(wàn)不要在開(kāi)票系統(tǒng)里亂開(kāi)紅字發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用發(fā)票，無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對(duì)方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開(kāi)具，重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

取得發(fā)票方不予配合，無(wú)法換開(kāi)正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開(kāi)出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開(kāi)出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金，繳納增值稅。

3.—般納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開(kāi)具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理。

4.增值稅發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)具體實(shí)務(wù)操作∶

1)納稅人應(yīng)持《增值稅申報(bào)表》等相關(guān)資料到稅務(wù)服務(wù)廳按適用稅率申報(bào)繳納增值稅﹔

2)次月開(kāi)紅字發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票﹔

3）如形成多交稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可以留抵后期應(yīng)納稅額;

4）稅款設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，納稅人憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明材料到稅務(wù)大廳辦理解鎖稅款設(shè)備并清卡。

代開(kāi)增值稅發(fā)票開(kāi)錯(cuò)情況處理:

1.開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢。

2.如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳，申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字增值稅發(fā)票。

3.若納稅人申請(qǐng)代開(kāi)的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅費(fèi)、稅種、征收品項(xiàng)目與此前不同，系統(tǒng)無(wú)法提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請(qǐng)開(kāi)具增值稅發(fā)票并繳納稅款，對(duì)此前代開(kāi)增值稅發(fā)票已繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

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