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旅游接待服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理送上,快收起來~

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯:yushaungsw 2021/01/11 11:36:08  字體:

旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機(jī)構(gòu),是一種社會服務(wù)性企業(yè),以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè),是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。旅行社在業(yè)務(wù)處理方面也與一般企業(yè)有所不同,旅游接待服務(wù)怎么做賬?一直是很多人的疑問,如果你也有同樣的問題,接著往下看吧~

旅游接待服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理送上,快收起來~

主營業(yè)務(wù)成本—接待服務(wù)

專票&普票

(1)差旅費(fèi):由于地域原因,旅行社負(fù)責(zé)人奔赴異地人才交流場所進(jìn)行人員招聘所支付的費(fèi)用。

(2)招聘費(fèi):旅行社為組織招聘活動而發(fā)生的各種直接和間接的費(fèi)用。

(3)培訓(xùn)費(fèi):旅行社為培養(yǎng)合格優(yōu)秀的導(dǎo)游人才所支付的費(fèi)用。

(4)職工薪酬費(fèi):經(jīng)過培訓(xùn)的導(dǎo)游成為正式職員后應(yīng)得到的各種薪酬。

(5)其他支出:旅行社在選聘和培訓(xùn)導(dǎo)游人員過程中發(fā)生的其他費(fèi)用。

旅行社接待服務(wù)采購的核算

(1)差旅費(fèi)

①如果出差者沒有預(yù)借差旅費(fèi),則出差結(jié)束后直接憑有關(guān)憑證報(bào)銷費(fèi)用。

借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金∕銀行存款

②如果出差者在出差前向公司預(yù)借差旅費(fèi)的,預(yù)借時(shí)應(yīng)做以下分錄:

借:其他應(yīng)收款

貸:庫存現(xiàn)金∕銀行存款

出差結(jié)束后,憑有關(guān)憑證報(bào)銷差旅費(fèi)

a.出差者所消費(fèi)的金額少于預(yù)借差旅費(fèi)的情況

借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

庫存現(xiàn)金

貸:其他應(yīng)收款

b.出差者所消費(fèi)的金額多于預(yù)借差旅費(fèi)的情況

借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款

(2)培訓(xùn)費(fèi)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資總額的8%,準(zhǔn)予在稅前扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)的提取和使用在“應(yīng)付職工薪酬”賬戶中進(jìn)行核算。

旅行社根據(jù)規(guī)定按月計(jì)提時(shí):

借:管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi) 

實(shí)際支付培訓(xùn)費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金

(3)工資及福利費(fèi)

計(jì)提職工工資及福利費(fèi)

借:管理費(fèi)用——工資

——職工福利

貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

——職工福利

支付職工工資及福利費(fèi)

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

——職工福利

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

(4)所得稅

計(jì)提個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬——工資

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

繳納個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅

貸:庫存現(xiàn)金∕銀行存款

(5)年末結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用

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