費用發(fā)票報銷，這4項內(nèi)容要記牢！別給自己惹麻煩

來源: 老三會計編輯：張美好 2019/06/25 15:21:14　　字體：大小

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定：所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

日常工作中，會計經(jīng)常會給單位的職工報銷一些費用，報銷費用的時候就會涉及到發(fā)票和收據(jù)，會計在收到這些費用發(fā)票的時候，要注意下面這4項內(nèi)容：

一、會計收到一些費用發(fā)票是普通發(fā)票的時候，首先檢查一下這些普通發(fā)票是否合格，根據(jù)《關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的相關(guān)規(guī)定：增值稅普通發(fā)票應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。這是強制規(guī)定，如果會計收到報銷的普通發(fā)票納稅人識別號沒有填寫，這樣的普通發(fā)票是不合格，這樣的費用發(fā)票不能報銷，按照規(guī)定要退回去重新開具。政府機構(gòu)及事業(yè)單位中的非企業(yè)單位沒有納稅識別號，可以不用填寫。普通發(fā)票上填寫聯(lián)系地址與電話，目前未作強制要求，沒有填寫的照?？梢允褂?。

二、會計如果收到一些收據(jù)報銷費用的時候，如果業(yè)務(wù)是真實發(fā)生的，那么取得了白條會計上可以入賬，只是企業(yè)所得稅前不得扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的相關(guān)規(guī)定：對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。

三、會計收到費用發(fā)票是專用發(fā)票的時候，專用發(fā)票的項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；收到增值稅專用發(fā)票帶有清單的，清單必須是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的。納稅人用戶用于集體福利的，個人消費的，餐飲服務(wù)，居民日常服務(wù)，娛樂服務(wù)等情形取得專用發(fā)票都不能抵扣，取得相關(guān)專票認(rèn)證后要做轉(zhuǎn)出處理。

四、會計在報銷費用的時候，不管是增值稅普通發(fā)票，專用發(fā)票還是收據(jù)，要注意實際發(fā)生的內(nèi)容是否與發(fā)票內(nèi)容開具的一致，比如說給員工發(fā)放福利品和其他集體福利，開具發(fā)票的時候開成 “辦公用品”、“住宿費”等，這樣就是不合格的，開具專票的時候，把一些不能抵抗的情形開具成抵扣的情形增加企業(yè)的進(jìn)項，這些都是屬于虛開發(fā)票的行為。

我們會計人員一定要嚴(yán)格把控費用發(fā)票報銷，別給自己惹麻煩！首先需要弄清費用報銷制度的本質(zhì)，從風(fēng)險、控制、業(yè)務(wù)、流程四個維度切入費用報銷制度的設(shè)計、制定、推行和優(yōu)化工作?？靵砭W(wǎng)校學(xué)習(xí)如何制定財務(wù)制度——費用報銷制度課程吧，點擊進(jìn)入>>