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費用報銷單審核要點 作為財務人員的你都注意到了嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/06/27 11:46:08  字體:

在我們財務日常工作中,離不開的一項東西就是費用報銷單,那么作為財務人員費用報銷單需要審核的要點你都清楚嗎?今天我們就來聊聊費用報銷單審核要點。

正保會計網(wǎng)校

1、票據(jù)與實際業(yè)務是否吻合

這是費用報銷中最基本的常識,比如:業(yè)務人員采購,應該取得商品購銷發(fā)票,但報銷時使用的是服務發(fā)票,這樣發(fā)票和實際業(yè)務并不能相對應,自然不允許報銷。

有的小供應商沒有發(fā)票怎么辦?稅務局不會認的,所以記得提醒員工買東西前記得問有沒有發(fā)票,沒發(fā)票就換一家吧。

2、附件能有力支撐費用發(fā)生的真實性

附件與報銷單之間應具有較強的邏輯性和關(guān)聯(lián)性,比如:報銷物料采購款,后面的送貨單僅寫了物料一批和總金額,沒有寫明物料的用途,送貨人和收貨人也無簽字,財務人員在審核報銷單時根據(jù)這些現(xiàn)有的單據(jù)并不能判斷這筆采購業(yè)務是否真實發(fā)生、有無存在舞弊的風險。

3、取得的發(fā)票類別符合稅法要求

在這里我們總結(jié)一下:水電費、各類外包服務費、印刷費、辦公費、物料采購費用等可以使用專票報銷,但吃飯的發(fā)票、會所、KTV、酒吧、業(yè)務招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用普票報銷即可。

4、附件中文件表單符合內(nèi)部管理流程

這點要求至關(guān)重要,很多費用的報銷會牽扯到公司內(nèi)部幾個部門的專業(yè)意見,報銷事項在發(fā)生前應取得這些內(nèi)部通過的審批意見。

5、查詢是否有借支情況

財務人員應該通過查詢賬簿、憑證,理清員工以往借支情況,并在借支手續(xù)上注明,提醒審批借支領(lǐng)導關(guān)注。

比如,業(yè)務人員采購需要現(xiàn)金1000元,如果此業(yè)務人員以往并無借支,相關(guān)部門領(lǐng)導可能會批準借支;如果此業(yè)務人員以往有借支并且尚未歸還,部門領(lǐng)導就可能不批借支,而且部門再批準借支的可能性極小。

6、差旅費報銷是否符合規(guī)定

(1)核對事前審批表:一般出差都需進行審批,報銷時需關(guān)注是否有經(jīng)過批準的申請表(包括事后補辦的),并且要核對審批地址與實際出差地址是否一致,如地點不符或沒有審批表,除非特別審批方可報銷,

(2)核對時間軌跡:發(fā)票的時間與差旅費報銷單時間以及審批表時間應相符。

(3)核對報銷標準:差旅費報銷標準,要按照本公司相關(guān)規(guī)定報銷。

(4)核對借支。有借支需沖賬處理。

7、報銷時間是否符合規(guī)定

(1)規(guī)定時間內(nèi)報銷。

(2)憑證時間要符合邏輯。

8、報銷原始單據(jù)的問題

(1)取得發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章,并且與銷售方名稱一致,否則不予報銷;

(2)取得收據(jù)上要求蓋有銷售方財務章,沒有財務章不予報銷;

(3)報銷的手撕非機打車票不得連號或同一號段報銷;

(4)報銷的手撕非機打車票上要印有國稅監(jiān)制章,并且有防偽識別碼或水印。

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