實(shí)用！企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)如何填寫？

來源: 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局編輯：張美好 2019/07/12 11:32:17　　字體：大小

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企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表修訂了什么內(nèi)容？《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表部分表單及填報(bào)說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）自2019年7月1日起施行。企業(yè)申報(bào)所屬期第二季度企業(yè)所得稅時就需要使用新修訂的申報(bào)表哦，修訂的內(nèi)容包括：

申報(bào)表

? 小型微利企業(yè)條件中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是根據(jù)第二季度平均值計(jì)算，還是根據(jù)第一至二季度總平均值計(jì)算？

資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)，是按截至第二季度的累計(jì)情況計(jì)算的，而不是按第二季度的平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷2

舉個例子，A企業(yè)2019年第一、二季度的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如下：

申報(bào)表

截至第二季度從業(yè)人數(shù)平均值=（160+350）÷2=255

截至第二季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+5000）÷2=4000萬元

申報(bào)系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)第一、二季度填報(bào)的數(shù)據(jù)自動判別資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)平均值是否符合小型微利企業(yè)條件，如第一季度申報(bào)時錯誤填報(bào)了資產(chǎn)總額或從業(yè)人數(shù)，企業(yè)應(yīng)先更正第一季度的申報(bào)表后再進(jìn)行第二季度的預(yù)繳申報(bào)。

溫馨提示：納稅人在填報(bào)資產(chǎn)總額的時候，記得是按“萬元”填報(bào)，而不是“元”哦~

新個稅、減稅降費(fèi)、所得稅優(yōu)惠等一攬子新政策怎么學(xué)？增值稅、所得稅、印花稅、附加稅一頭霧水？對各類稅種計(jì)算總是一知半解，百度有幾十種結(jié)果不知道該用哪個？還是系統(tǒng)學(xué)習(xí)一下本次的《企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營》吧，讓你搞懂清清楚楚稅，不再為稅發(fā)愁！點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>