實用！企業(yè)所得稅預繳申報如何填寫？

來源: 國家稅務總局廣東省稅務局編輯：張美好 2019/07/12 11:32:17　　字體：大小

企業(yè)所得稅預繳申報表修訂了什么內(nèi)容？《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）自2019年7月1日起施行。企業(yè)申報所屬期第二季度企業(yè)所得稅時就需要使用新修訂的申報表哦，修訂的內(nèi)容包括：

申報表

? 小型微利企業(yè)條件中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額是根據(jù)第二季度平均值計算，還是根據(jù)第一至二季度總平均值計算？

資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標，是按截至第二季度的累計情況計算的，而不是按第二季度的平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至第二季度平均值＝第一、二季度平均值之和÷2

舉個例子，A企業(yè)2019年第一、二季度的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額如下：

申報表

截至第二季度從業(yè)人數(shù)平均值=（160+350）÷2=255

截至第二季度資產(chǎn)總額平均值=（3000+5000）÷2=4000萬元

申報系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)第一、二季度填報的數(shù)據(jù)自動判別資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)平均值是否符合小型微利企業(yè)條件，如第一季度申報時錯誤填報了資產(chǎn)總額或從業(yè)人數(shù)，企業(yè)應先更正第一季度的申報表后再進行第二季度的預繳申報。

溫馨提示：納稅人在填報資產(chǎn)總額的時候，記得是按“萬元”填報，而不是“元”哦~

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