新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
外貿(mào)企業(yè)出口退稅實例（賬務處理及計算）
外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何進行賬務處理及計算？下面本文通過舉例來解答外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算、賬務處理問題，希望對您有所幫助！
【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購進出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元(當日匯率為1美元=8元人民幣)，申請退稅的單證齊全。該化妝品的消費稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。要求計算應退增值稅和消費稅并編制會計分錄。
應退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)
轉出增值稅額=170000-130000=40000(元)
應退消費稅稅額=1000000×30%=300000(元)
購進貨物時，
借：物資采購 1000000
應交稅金──應交增值稅(進項稅額) 170000
貸：銀行存款 1170000
貨物入庫時，
借：庫存商品——庫存出口商品 1000000
貸：物資采購 1000000
出口報關銷售時，
借：應收賬款 1200000
貸：主營業(yè)務收入——出口銷售收入 1200000
結轉商品銷售成本，
借：主營業(yè)務成本 1000000
貸：庫存商品 1000000
進項稅額轉出，
借：主營業(yè)務成本 40000
貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出) 40000
計算出應收增值稅退稅款，
借：應收出口退稅 130000
貸：應交稅金——應交增值稅(出口退稅) 130000
收到增值稅退稅款時，
借：銀行存款 130000
貸：應收出口退稅(增值稅) 130000
計算出應收消費稅退稅款，
借：應收出口退稅(消費稅) 300000
貸：主營業(yè)務成本 300000
收到消費稅退稅款時，
借：銀行存款 300000
貸：應收出口退稅(消費稅) 300000
在日常工作中涉及到的常用業(yè)務如何進行賬務處理？遇到不會、不懂的問題怎么辦？網(wǎng)校為您準備了整套做賬業(yè)務實訓營（用友軟件），由王老師手把手教你學做賬，快來報名吧＞＞
學習更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務頻道，點擊進入>>
推薦閱讀
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號