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最新的常見稅務(wù)實(shí)務(wù)！這張表收藏了！
最新的常見稅務(wù)實(shí)務(wù)，包括增值稅、財(cái)產(chǎn)行為稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、便民辦稅繳費(fèi)新舉措，下面這張表為您匯總?cè)?，還不趕緊收藏了！
| 一、增值稅 | ||||||
| 序號(hào) | 政策名稱 | 主要內(nèi)容 | 政策依據(jù)（文號(hào)） | 執(zhí)行期限 | 辦理方式 | |
| 1 | 增值稅稅率調(diào)整下降 | 一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。 | 財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) | 自2019年4月1日起 | 自行申報(bào)享受 | |
| 2 | 不動(dòng)產(chǎn)由分期抵扣改為一次性抵扣 | 一般納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣，在取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月即可一次性認(rèn)證抵扣，此前尚未抵扣完畢的不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 | 財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) | 自2019年4月1日起 | 自行申報(bào)享受 | |
| 3 | 國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 | 一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 | 財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) | 自2019年4月1日起 | 自行申報(bào)享受 | |
| 4 | 對(duì)部分行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減 | 允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)一般納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。這里所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（又稱“四項(xiàng)服務(wù)”）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。 | 財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) | 自2019年4月1日至2021年12月31日 | 自行申報(bào)享受 | |
| 5 | 試行增值稅期末留抵稅額退稅制度 | 同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 | 財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) | 自2019年4月1日起 | 自行申報(bào)享受 | |
| 6 | 部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅 | 同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：1.增量留抵稅額大于零；2.納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，是指按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》，生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。 | 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào) | 自2019年6月1日起 | 自行申報(bào)享受 | |
| 7 | 提高小規(guī)模納稅人增值稅免征標(biāo)準(zhǔn) | 對(duì)月銷售額10萬(wàn)元（季度30萬(wàn)元）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 | 財(cái)稅〔2019〕13號(hào) | 2019年1月1日至2021年12月31日。 | 自行申報(bào)享受 | |
| 二、財(cái)產(chǎn)行為稅 | ||||||
| 8 | 增值稅小規(guī)模納稅人減半征收“六稅兩費(fèi)” | 對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。已依法享受其他優(yōu)惠政策的，可迭加享受本通知第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策。 | 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)；國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第5號(hào)；湘財(cái)稅[2019]2號(hào) | 2019年1月1日至2021年12月31日 | 自行申報(bào)享受 | |
| 三、企業(yè)所得稅 | ||||||
| 9 | 小微企業(yè)稅率優(yōu)惠 | 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。 | 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)；國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào) | 2019年1月1日至2021年12月31日 | 自行判別、預(yù)繳享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/td> | |
| 10 | 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額的條件放寬 | 《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”?！ ?/td> | 財(cái)稅〔2019〕13號(hào)；財(cái)稅〔2018〕55號(hào) | 2019年1月1日至2021年12月31日 | 自行判別、匯繳享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/td> | |
| 四、個(gè)人所得稅 | ||||||
| 11 | 個(gè)人所得稅稅率調(diào)整 | 1、綜合所得適用稅率調(diào)整。拉長(zhǎng)3%、10%、20%的稅率級(jí)距，相應(yīng)縮小25%的稅率級(jí)距。2、經(jīng)營(yíng)所得適用稅率調(diào)整。大幅拉長(zhǎng)了5%-35%的稅率級(jí)距。 | 中華人民共和國(guó)主席令第9號(hào) | 自2018年10月1日起 | 預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和自行申報(bào)享受 | |
| 12 | 個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用調(diào)整 | 個(gè)人所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的基本減除費(fèi)用由3500元/月（42000元/年）調(diào)增到5000元/月（60000元/年）。 | 中華人民共和國(guó)主席令第9號(hào) | 自2018年10月1日起 | 預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和自行申報(bào)享受 | |
| 13 | 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除 | 個(gè)人所得稅稅前新增六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)：1、子女教育，每個(gè)小孩（3歲以上，直到學(xué)籍結(jié)束）1000元/月；2、繼續(xù)教育，繼續(xù)學(xué)歷教育400元/月，資格教育取得證書當(dāng)年3600元/年；3、大病醫(yī)療，個(gè)人自付超過(guò)15000的部分80000元/年以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；4、住房貸款利息，發(fā)生首套住房貸款利息支出1000/月；5、住房租金，沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出1500/1100/800元/月；6、贍養(yǎng)老人，年滿60歲的父母，獨(dú)生子女2000元/月，非獨(dú)生子女不超過(guò)1000元/月。 | 國(guó)發(fā)【2018】41號(hào) | 自2019年1月1日起 | 預(yù)扣預(yù)繳、年終匯算清繳和自行申報(bào)享受 | |
| 14 | 個(gè)人所得稅納稅信用管理機(jī)制 | 1.全面實(shí)施個(gè)人所得稅申報(bào)信用承諾制。2.建立健全個(gè)人所得稅納稅信用記錄3.建立自然人失信行為認(rèn)定機(jī)制。4.對(duì)個(gè)人所得稅守信納稅人提供更多便利和機(jī)會(huì)。5.對(duì)個(gè)人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。6.強(qiáng)化信息安全和隱私保護(hù)。7.建立異議解決和失信修復(fù)機(jī)制。 | 發(fā)改辦財(cái)金規(guī)〔2019〕860號(hào) | 自2019年1月1日起 | ||
| 五、辦稅繳費(fèi)十條新舉措（稅總函〔2019〕223號(hào)） | ||||||
| 1 | 推行稅收優(yōu)惠清單式管理。稅務(wù)總局推行稅收優(yōu)惠政策“清單式”管理，不定期公布稅收優(yōu)惠事項(xiàng)清單，除依法須稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)和向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的特定情形外，一律由納稅人、繳費(fèi)人“自行判別、申報(bào)享受”，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/td> | |||||
| 2 | 擴(kuò)大出口退稅無(wú)紙化申報(bào)范圍。在企業(yè)自愿的基礎(chǔ)上，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步在一類、二類、三類出口企業(yè)中擴(kuò)大無(wú)紙化退稅申報(bào)的范圍。 | |||||
| 3 | 優(yōu)化增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)功能。稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)功能，納稅人可查詢5年內(nèi)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的信息。集成各省稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)登錄界面，納稅人可通過(guò)統(tǒng)一入口查詢各省稅務(wù)機(jī)關(guān)自印發(fā)票信息。 | |||||
| 4 | 提供應(yīng)抵扣發(fā)票信息提醒服務(wù)。稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，增加當(dāng)期應(yīng)抵扣發(fā)票信息提醒功能，避免當(dāng)期應(yīng)抵扣發(fā)票超過(guò)抵扣期限造成納稅人損失。 | |||||
| 5 | 推動(dòng)辦稅事項(xiàng)容缺辦理。稅務(wù)總局明確“容缺辦理”事項(xiàng)、適用對(duì)象及其標(biāo)準(zhǔn)，納稅人、繳費(fèi)人辦稅資料不齊全時(shí)，只要基本條件具備、主要申請(qǐng)材料齊全且不影響實(shí)質(zhì)性審核的，可“先辦理、后補(bǔ)缺”，納稅人、繳費(fèi)人作出資料補(bǔ)正書面承諾，可按正常程序辦理。 | |||||
| 6 | 規(guī)范統(tǒng)一自助辦稅事項(xiàng)。稅務(wù)總局規(guī)范統(tǒng)一自助辦稅終端（機(jī)）的服務(wù)功能、應(yīng)用界面、運(yùn)行管理等，拓展納稅人、繳費(fèi)人自助辦理事項(xiàng)，逐步實(shí)現(xiàn)90%的常辦涉稅事項(xiàng)可在自助辦稅終端（機(jī)）辦理。有條件地區(qū)可探索與金融機(jī)構(gòu)場(chǎng)地共用等合作模式，增加自助辦稅終端（機(jī)）布局及數(shù)量。 | |||||
| 7 | 探索證明事項(xiàng)告知承諾試點(diǎn)。稅務(wù)總局選擇部分地區(qū)開展證明事項(xiàng)告知承諾制試點(diǎn)，對(duì)納稅人需提供的有關(guān)涉稅證明，以書面形式將證明義務(wù)和證明內(nèi)容一次性告知納稅人，納稅人書面承諾符合告知的條件、標(biāo)準(zhǔn)、要求，并愿意承擔(dān)不實(shí)承諾的法律責(zé)任，可免于提供相關(guān)證明材料。 | |||||
| 8 | 推行納稅人網(wǎng)上解鎖報(bào)稅盤。稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，增加納稅人端異常清卡解鎖功能，納稅人報(bào)稅盤異常鎖死時(shí)，可網(wǎng)上申請(qǐng)解鎖，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定流程核實(shí)處理，排除風(fēng)險(xiǎn)后及時(shí)解鎖。 | |||||
| 9 | 推行城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合并申報(bào)。稅務(wù)總局合并城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，各省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限，減少納稅人申報(bào)次數(shù)。 | |||||
| 10 | 加大部門間信息共享力度。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)與同級(jí)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門溝通，市場(chǎng)主體在市場(chǎng)監(jiān)督管理部門辦理注冊(cè)登記時(shí)，同步采集法定代表人實(shí)名信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)部門間信息共享，無(wú)需再次進(jìn)行實(shí)名信息采集。 | |||||
| 六、第二批便民辦稅繳費(fèi)新舉措（稅總函〔2019〕243號(hào)） | ||||||
| 1 | 全面推行小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票。 | |||||
| 2 | 完善納稅信用修復(fù)管理機(jī)制。稅務(wù)總局明確納稅信用修復(fù)條件、統(tǒng)一修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范修復(fù)流程、暢通修復(fù)渠道，積極引導(dǎo)納稅人主動(dòng)糾正失信行為，消除不良影響，修復(fù)自身納稅信用。 | |||||
| 3 | 推行電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)。稅務(wù)總局建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供電子發(fā)票開具等基本公共服務(wù)。 | |||||
| 4 | 大力推動(dòng)房地產(chǎn)交易事項(xiàng)一窗辦理。 | |||||
| 5 | 實(shí)現(xiàn)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》網(wǎng)上撤銷。 | |||||
| 6 | 提升稅收政策宣傳推送精準(zhǔn)度。 | |||||
| 7 | 網(wǎng)上辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)。 | |||||
| 8 | 推動(dòng)一般退抵稅全程網(wǎng)上辦。 | |||||
| 9 | 提供納稅申報(bào)提示提醒服務(wù)。 | |||||
| 10 | 大力推廣智能咨詢。 | |||||
2019年國(guó)家推行減稅降費(fèi)，各大稅種減免優(yōu)惠政策頻出。沒有接觸過(guò)稅務(wù)相關(guān)工作以及一段時(shí)間未接觸，都會(huì)感覺已無(wú)從下手。企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)針對(duì)新政策系統(tǒng)全面講解增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)（8期）
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