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部門管理費(fèi)用預(yù)算表用于預(yù)計(jì)下一預(yù)算期限的管理費(fèi)用,由各職能管理部門編制。采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”預(yù)計(jì)費(fèi)用支出(各營銷部、制造事業(yè)部各下屬車間不使用本表),下面我們來看看部門管理費(fèi)用預(yù)算表的編制方法。
工資及福利支出:指各級員工的固定收入和浮動收入,年、節(jié)福利費(fèi)用和醫(yī)藥費(fèi)。
總部所在地的各部門的年節(jié)福利支出由各部門負(fù)責(zé)預(yù)算,記入本部門費(fèi)用。
辦公用品費(fèi):低值不列入臺帳管理的辦公用品如文具、紙張、墨水、賬本等。各部門的復(fù)印及打字的紙張費(fèi)用由本部門預(yù)算,記入本部門費(fèi)用。
郵遞費(fèi):由本部門預(yù)算,記入本部門費(fèi)用。
電話費(fèi):指手機(jī)、電話的通訊費(fèi)用,包括各部部長包干的通訊費(fèi)用。
低值易耗品:指購買的各種不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的但需要建立臺帳管理的辦公用具及物品。
差旅交通費(fèi):指車船票、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、公交車費(fèi)、的士費(fèi),包括包干的車船費(fèi)等。部長私家車的費(fèi)用補(bǔ)貼,在差旅交通費(fèi)項(xiàng)目填列。
公司車輛費(fèi)用:指公司小車發(fā)生的汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等等費(fèi)用。
租賃費(fèi):指房屋租金(含倉租)、物業(yè)管理費(fèi)。
交際應(yīng)酬費(fèi):指開展企業(yè)公關(guān)活動的費(fèi)用,包括業(yè)務(wù)招待和贈送禮品等。
教育培訓(xùn)費(fèi):指非公司統(tǒng)一安排的培訓(xùn)班或?qū)T工送外委培以及員工參加專業(yè)講座學(xué)習(xí)等活動而發(fā)生的支出,也包括訂購報刊、雜志、技術(shù)圖書資料等費(fèi)用。
如屬公司舉辦培訓(xùn)班或統(tǒng)一安排培訓(xùn)所發(fā)生的支出,由人力資源部負(fù)責(zé)單獨(dú)填報并列入公司教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算,不再向下分?jǐn)偂?/p>
員工保險支出:職工意外傷害保險費(fèi)和基本養(yǎng)老保險費(fèi)由人力資源部填報。
固定資產(chǎn)折舊:固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部攤?cè)搿?/p>
水電費(fèi):指管理部門耗用的水和電的費(fèi)用。
在不能裝表計(jì)量的情況下水費(fèi)電費(fèi)由制造事業(yè)部負(fù)責(zé)填報;若能區(qū)分生產(chǎn)用水、電和非生產(chǎn)用水、電兩大塊時,則各管理部門的水、電由行政部負(fù)責(zé)填報.
財(cái)務(wù)費(fèi)用:由財(cái)務(wù)部填報
裝卸搬運(yùn)費(fèi):指各部門用于搬運(yùn)或裝卸公司物品時發(fā)生的費(fèi)用
各管理部門(制造事業(yè)部和外地機(jī)構(gòu)除外)的財(cái)產(chǎn)保險和公共固定資產(chǎn)的修理費(fèi)由行政部預(yù)算,列入修理費(fèi)。所需要的備品備件填制備品備件及其他物料消耗表,列入機(jī)物料消耗。清潔工的勞保用品列入勞動保護(hù)費(fèi)。
質(zhì)量部所消耗的試劑、實(shí)驗(yàn)用品、勞保用品不再列入低值易耗品,列入機(jī)物料消耗和勞動保護(hù)費(fèi),填制備品備件及其他物料消耗表。
資產(chǎn)攤銷費(fèi)、折舊費(fèi)(制造事業(yè)部的折舊除外)、各項(xiàng)稅金(基建部門直接交納的稅金除外)由財(cái)務(wù)部預(yù)算;各部門需要的員工的招聘費(fèi)用由人力資源部預(yù)算。
其他管理費(fèi)用:指以上沒有包含的費(fèi)用,如財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、證照年檢費(fèi)、商標(biāo)注冊費(fèi)、產(chǎn)品檢驗(yàn)費(fèi)、企業(yè)形象宣傳費(fèi)用、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、捐贈支出、營業(yè)外支出等等。
由于本項(xiàng)目內(nèi)容龐雜,要在預(yù)算表空白處,注明主要費(fèi)用項(xiàng)目和金額。
本期付現(xiàn)費(fèi)用:本欄反映預(yù)算期限內(nèi)除低值易耗品、辦公用品采購費(fèi)用外(該兩項(xiàng)費(fèi)用由采購部列入采購費(fèi)用),需要支付現(xiàn)金的項(xiàng)目。
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