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【實務(wù)】關(guān)于紅字發(fā)票的賬務(wù)處理
紅字發(fā)票就是負(fù)數(shù)發(fā)票，就是因為銷售退回或之前開具發(fā)票有錯誤而開具金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票。日常工作中，經(jīng)常會遇到銷貨退回、開票有誤等需要作廢或開紅字的情況。下面我們就來看看紅字發(fā)票的賬務(wù)處理方法。
一、紅字發(fā)票賬務(wù)處理：
上月分錄 ：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅/銷項稅額
沖紅的賬務(wù)處理：
借：銀行存款 紅字
貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅/銷項稅額 紅字
重新開具的分錄：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅/銷項稅額
二、已認(rèn)證的發(fā)票開具紅字發(fā)票賬務(wù)處理：
1）發(fā)票已認(rèn)證，必須走賬
借：庫存商品/原材料等
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
2）對方作廢時，進項稅額必須轉(zhuǎn)出
借：庫存商品/原材料等 紅字
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 紅字
應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
3）取得正確發(fā)票時按1）入賬
代開增值稅發(fā)票開錯情況處理
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日常生活中，很多人都會遇到增值稅發(fā)票開錯的問題，那遇到這種情況該如何處理呢，本次發(fā)票開錯、退回等異常處理課程就為大家講解發(fā)票開錯、退回等異常情況的處理。點擊進入>>
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