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初級會計丨交易性金融資產業(yè)務的會計分錄怎么做？
2020年初級會計報名時間即將截止，還沒有報名的小伙伴請抓緊時間報名，已經報名初級會計的小伙伴要開始備考了，下面小編整理了交易性金融資產業(yè)務的會計分錄，快點學習吧！
1. 交易性金融資產的取得
借：交易性金融資產——成本【取得時的公允價值】
應收股利/應收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息】
投資收益【發(fā)生的交易費用】
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）【可抵扣的進項稅額】
貸：其他貨幣資金等
2. 投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利息
借：其他貨幣資金等
貸：應收股利/應收利息
3. 交易性金融資產持有期間取得的現金股利或利息
借：應收股利【被投資單位宣告發(fā)放的現金股利×投資持股比例】
應收利息【資產負債表日計算的應收利息】
貸：投資收益
4. 交易性金融資產的期末計量
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益【公允價值上升】
【說明】如果公允價值下降，則作相反的會計分錄。
5. 出售交易性金融資產
借：其他貨幣資金等【實際收到的金額】
貸：交易性金融資產——成本【取得時的公允價值】
——公允價值變動【累計公允價值變動，也可能在借方】
投資收益【差額，也可能在借方】
6. 轉讓金融商品應交增值稅
轉讓金融資產當月月末，產生轉讓收益時：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
產生轉讓損失時，編制相反分錄。
本文是正保會計網校原創(chuàng)文章
轉載請注明來自正保會計網校
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