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年底了這10個涉及年終結(jié)賬的問題個個重要，財(cái)務(wù)一定要引起重視！
小伙伴們，年底了，小編溫馨提示各位財(cái)務(wù)人員，下面這10個涉及年終結(jié)賬的問題個個都很重要，一定要引起重視，趕快來看一看都有哪些問題需要注意呢！
問題一
年底了，你需要全面統(tǒng)算一下，2019年度你預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額和全年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅的金額，提前計(jì)算一下是否需要次年匯算清繳的時候補(bǔ)稅還是退稅？
問題二
年底了，統(tǒng)算一下2019年全年增值稅的稅負(fù)率、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率，2019年與以往年度變動情況，并進(jìn)行一下分析，變化的原因在哪？是否存在變動異常問題等！
問題三
年底了，當(dāng)年無票支出大約有多少？發(fā)票次年匯算清繳之前能否取得來？若是取得不來發(fā)票，需要及時在匯算清繳時候進(jìn)行納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
問題四
年底了，對于明年要發(fā)放年終獎的，別忘記現(xiàn)在提前計(jì)提出來，列入2019年費(fèi)用！
問題五
年底了，看看年終需要結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄有哪些并及時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，比如年底計(jì)提法定盈余公積、年底結(jié)轉(zhuǎn)全年的凈利潤或者凈虧損、年底是否需要根據(jù)股東分紅決議計(jì)提應(yīng)付股利、以及年底利潤分配明細(xì)科目之間的結(jié)轉(zhuǎn)等。
問題六
年底了，對于一些死賬、壞賬、以及常年未處理的庫存及時進(jìn)行最后的清理，查找原因，分情況處理。現(xiàn)在財(cái)產(chǎn)損失的處理也大大手續(xù)簡化了，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋髽I(yè)自行出具有法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明。
問題七
年底了，你應(yīng)該提前統(tǒng)算一下你是否還符合小型微利企業(yè)的條件，比如同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件。
具體計(jì)算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
問題八
年底了，你的賬面上是否繼續(xù)掛著股東個人從公司的大額借款，注意風(fēng)險(xiǎn)太大，建議及時分情況處理，若是無法證明與經(jīng)營相關(guān)，提醒股東快快還清。
問題九
年底了，快看看是否業(yè)務(wù)部門以及其他人員是否還有未報(bào)銷的單據(jù)，別跨年度了，跨期的發(fā)票報(bào)銷起來越來越難處理了。對于實(shí)在費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生但是短期內(nèi)難以取得發(fā)票的，建議計(jì)提到2019年度。若是2019年費(fèi)用沒有計(jì)提，則跨年報(bào)銷只能通過“以前年度損益調(diào)整”來核算了！
問題十
年底了，看看你當(dāng)年是否存在不該計(jì)提的費(fèi)用，比如計(jì)提福利費(fèi)等，建議年底把計(jì)提的福利費(fèi)沖掉，因?yàn)閺?008年1月1日起，新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例開始實(shí)施，職工福利費(fèi)的稅前扣除政策由原來的允許按稅前扣除工資總額的14%計(jì)算提取，改為按實(shí)際發(fā)生額在不超過工資薪金總額14%的部分據(jù)實(shí)扣除。
年末是財(cái)務(wù)人員最忙碌的時刻，為了讓大家在工作中游刃有余，井井有條，我們必須在賬務(wù)處理上、稅務(wù)處理上提前做好準(zhǔn)備，此時就需要對會計(jì)科目以及稅費(fèi)進(jìn)行審核，對各個科目以及稅費(fèi)做到心中有數(shù)，為后續(xù)工作打下基礎(chǔ)。點(diǎn)擊進(jìn)入學(xué)習(xí)>>
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