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所得稅中應(yīng)納稅與可抵扣的意思和區(qū)別

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/02/07 17:07:00　　字體：大 小

問題：所得稅中應(yīng)納稅與可抵扣的意思和區(qū)別是什么？

實務(wù)

答案：這兩個詞語是相對于未來期間來說的，分別指的是未來期間應(yīng)納稅和未來期間可抵扣，比如說應(yīng)收賬款計提了壞賬準(zhǔn)備，在還沒有實際發(fā)生壞賬，只是計提了壞賬準(zhǔn)備時，稅法上是不認(rèn)可的，此時需要納稅調(diào)整，但是當(dāng)未來期間實際發(fā)生壞賬時，這部分金額是可以抵扣當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額的，也就是未來期間可抵扣，也就是形成了可抵扣暫時性差異。應(yīng)納稅暫時性差異是一個道理，也就是未來期間應(yīng)納稅。

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