工資社保計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄?
問(wèn)題:工資社保計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄?
答案:①每月計(jì)提工資時(shí)的社保會(huì)計(jì)分錄,首先,先按照各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費(fèi)用,做會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——工資
銷售費(fèi)用——工資
生產(chǎn)成本——人工費(fèi)
制造費(fèi)用——人工費(fèi)
研發(fā)支出——工資
在建工程——工資等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
②企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)扣繳個(gè)人承擔(dān)的社保和個(gè)稅,作如下分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人五險(xiǎn)一金
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅
銀行存款
③企業(yè)統(tǒng)一繳納社保時(shí),作如下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金明細(xì)科目(單位承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——代扣個(gè)人五險(xiǎn)一金(個(gè)人承擔(dān)部分)
貸:銀行存款
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