2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報工作已開始，這些知識要牢記！

來源: 國家稅務(wù)總局黃山市稅務(wù)局編輯：張美好 2020/03/24 09:52:23　　字體：大小

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對于四季奔波的財務(wù)人來說

眼下最要緊的事莫過于

2019年度企業(yè)所得稅

匯算清繳申報工作，已經(jīng)開始啦！

近期，不斷接到咨詢關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有哪些規(guī)定？怎么辦？別擔(dān)心！下面為您整理好了，一起來學(xué)習(xí)↓↓

所得稅匯算清繳

一、關(guān)聯(lián)申報

1、申報主體

1.年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的。

2.年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的。

2、申報時間

需要關(guān)聯(lián)申報的納稅人應(yīng)當(dāng)在報送年度企業(yè)所得稅申報表時（2020年5月31日前），同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》（2016年版）。

3、是否需進行關(guān)聯(lián)申報的判定

2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報工作已開始，這些知識要牢記！

二、同期資料

2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報工作已開始，這些知識要牢記！

1、主體文檔準(zhǔn)備條件

1.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔。

2.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

結(jié)合第十八條豁免條款，主體文檔只針對年度內(nèi)發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)。

2、本地文檔準(zhǔn)備條件

1.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。

2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

3.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

4.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

3、特殊事項文檔準(zhǔn)備條件

1.特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔。

2.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。

3.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項文檔。

4、同期資料準(zhǔn)備時限

1.主體文檔在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)提交。

2.本地文檔和特殊事項文檔在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前提交。

5、同期資料提交時限

1.自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

2.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。

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