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企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限與稅法規(guī)定的最低折舊年限不一致如何處理?

來源: 12366納稅服務中心 編輯:張美好 2020/06/12 11:39:42  字體:

問題:企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果與稅法規(guī)定的最低折舊年限不一致,應如何處理?

會計實務

答案:根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號)的規(guī)定:“五、固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理 

(一)企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果短于稅法規(guī)定的最低折舊年限,其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規(guī)定的最低折舊年限計提的折舊部分,應調增當期應納稅所得額;企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足,但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除,其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除。 

(二)企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限,其折舊應按會計折舊年限計算扣除,稅法另有規(guī)定除外。 ”

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