一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人后發(fā)生之前月份的退貨應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？

來(lái)源: 國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局編輯：張美好 2020/07/10 15:58:32　　字體：大小

問(wèn)題：一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人后發(fā)生之前月份的退貨應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？

實(shí)務(wù)

答案：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第七條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，未開(kāi)具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開(kāi)的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開(kāi)增值稅發(fā)票；發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形，需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開(kāi)具紅字發(fā)票后，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

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