實(shí)務(wù)丨提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的自然人如何代開專用發(fā)票？

來源: 安徽稅務(wù) 編輯：張美好 2020/10/13 08:15:11　　字體：大小

@提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的自然人

如何代開專用發(fā)票

你get了嗎？

貨車司機(jī)：我是一名貨車司機(jī)（自然人），給A公司提供了貨物運(yùn)輸服務(wù)，現(xiàn)要求我提供增值稅專用發(fā)票，我該怎么辦呢？

答案：可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》的公告規(guī)定，在境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸和內(nèi)河貨物運(yùn)輸且具備相關(guān)運(yùn)輸資格并已辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記的自然人，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的自然人如何代開專用發(fā)票？

適用條件

（一）在中華人民共和國境內(nèi)（以下簡稱境內(nèi)）提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，并辦理了稅務(wù)登記（包括臨時(shí)稅務(wù)登記）。

（二）提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的（以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營的除外），取得《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》；提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，取得《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運(yùn)輸證》。

（三）在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

政策依據(jù)：《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》。

上述條件缺一不可喲！

操作步驟

01、備案

納稅人應(yīng)將營運(yùn)資質(zhì)和營運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，所需資料：

（1）填寫《貨物運(yùn)輸小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案表》（2份）；

（2）提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的(以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營的除外)，提供《中華人民共和國道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《中華人民共和國道路運(yùn)輸證》原件，查驗(yàn)后退回;

（3）提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的，提供《國內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》和《船舶營業(yè)運(yùn)輸證》原件，查驗(yàn)后退回。

02、地點(diǎn)

納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票。

03、申請開票

（1）《貨物運(yùn)輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》2份，在申報(bào)單中填寫的運(yùn)輸工具相關(guān)信息，應(yīng)與其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的信息一致；

（2）經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件，原件查驗(yàn)后退回，經(jīng)過實(shí)名信息驗(yàn)證的，不再提供身份證件復(fù)印件。

特別提醒

自然人代開增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需要作廢增值稅專用發(fā)票、開具增值稅紅字專用發(fā)票、重新代開增值稅專用發(fā)票、辦理退稅等事宜的，應(yīng)由原代開單位按照現(xiàn)行規(guī)定予以受理。

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