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實(shí)務(wù)丨提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的自然人如何代開專用發(fā)票?

來源: 安徽稅務(wù) 編輯:張美好 2020/10/13 08:15:11  字體:

@提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的自然人

如何代開專用發(fā)票

你get了嗎?

貨車司機(jī):我是一名貨車司機(jī)(自然人),給A公司提供了貨物運(yùn)輸服務(wù),現(xiàn)要求我提供增值稅專用發(fā)票,我該怎么辦呢?

答案:可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》的公告規(guī)定,在境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸和內(nèi)河貨物運(yùn)輸且具備相關(guān)運(yùn)輸資格并已辦理了臨時(shí)稅務(wù)登記的自然人,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的自然人如何代開專用發(fā)票?

(一)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù),并辦理了稅務(wù)登記(包括臨時(shí)稅務(wù)登記)。

(二)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的(以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的除外),取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》;提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的,取得《國(guó)內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證》。

(三)在稅務(wù)登記地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按增值稅小規(guī)模納稅人管理。

政策依據(jù):《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人 申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》。

上述條件缺一不可喲!

01、備案

納稅人應(yīng)將營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案,所需資料:

(1)填寫《貨物運(yùn)輸小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案表》(2份);

(2)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)的(以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的除外),提供《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》原件,查驗(yàn)后退回;

(3)提供內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)的,提供《國(guó)內(nèi)水路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《船舶營(yíng)業(yè)運(yùn)輸證》原件,查驗(yàn)后退回。

02、地點(diǎn)

納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù),需要開具增值稅專用發(fā)票的,可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下稱代開單位)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。

03、申請(qǐng)開票

納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù),需要開具增值稅專用發(fā)票的,可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地)中任何一地,就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下稱代開單位)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。完成備案后,納稅人可向代開單位申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票,并提供下列資料:

(1)《貨物運(yùn)輸業(yè)代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》2份,在申報(bào)單中填寫的運(yùn)輸工具相關(guān)信息,應(yīng)與其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的信息一致;

(2)經(jīng)辦人身份證件及復(fù)印件,原件查驗(yàn)后退回,經(jīng)過實(shí)名信息驗(yàn)證的,不再提供身份證件復(fù)印件。

特別提醒

自然人代開增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形,需要作廢增值稅專用發(fā)票、開具增值稅紅字專用發(fā)票、重新代開增值稅專用發(fā)票、辦理退稅等事宜的,應(yīng)由原代開單位按照現(xiàn)行規(guī)定予以受理。

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