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成本支出未及時取得發(fā)票，季度預繳企業(yè)所得稅時如何核算？
問題：我是一家小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)的會計，2020年一季度單位采購了170萬元的庫存商品，在季度終了預繳申報企業(yè)所得稅時，仍未取得合規(guī)發(fā)票，我是否可以在預繳時核算該部分成本？
答案：《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條規(guī)定：“企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證?！薄秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第六條規(guī)定：“企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證?！?/span>
根據(jù)上述規(guī)定，對于你公司一季度采購發(fā)生的成本支出，即使在季度終了時未取得相關憑證，也可在季度預繳申報時進行成本核算，但應在2020年度匯算清繳期結(jié)束前，取得合規(guī)的稅前扣除憑證。
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