年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全！一定要收藏！

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/12/11 11:13:46　　字體：大小

又到年底了，年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？這是所有會(huì)計(jì)人員都會(huì)關(guān)注的內(nèi)容，下面為各位財(cái)務(wù)人員整理了年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全，希望對(duì)您有所幫助。

年末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄大全

一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：成本或費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

二、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借：成本或費(fèi)用——折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

三、攤銷(xiāo)費(fèi)用

借：成本或費(fèi)用

貸：無(wú)形資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）

四、計(jì)提稅金

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅及附加

五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1. 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

3. 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1. 結(jié)轉(zhuǎn)成本和稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

2. 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)成本

3. 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

2. 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3. 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：銷(xiāo)售費(fèi)用

八、計(jì)提所得稅

1. 提取時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

3. 上繳所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

九、利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

貸：應(yīng)付股利

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

支付時(shí)，代扣20%的個(gè)稅

借：應(yīng)付股利

貸：其他應(yīng)收款（銀行存款）

應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

做賬報(bào)稅是每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的看家本領(lǐng)，也是實(shí)用性非常高的財(cái)會(huì)必備技能，不管做到了哪個(gè)階段，都離不開(kāi)這項(xiàng)技能。因此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出—會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅私教班，助您輕松上崗！立即搶購(gòu)>>

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