新舊CPA考試違紀(jì)作弊行為處理規(guī)定對照

　　9月16日，中注協(xié)公布了《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違紀(jì) 作弊行為處理規(guī)定（征求意見稿）》，征求意見稿在廣泛征求意見后，將進(jìn)行修訂，并將于06年實行，屆時01年出臺的《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違紀(jì)作弊處罰規(guī)則》將廢止。

　　征求意見稿于01年的處罰規(guī)則相比規(guī)定更詳細(xì)、內(nèi)容更廣泛、措辭更嚴(yán)謹(jǐn)、量罰措施更適當(dāng)、可操作性更強(qiáng)。以下是新老規(guī)定相關(guān)內(nèi)容的對照：

　　一、新老規(guī)定中對應(yīng)考人員違紀(jì)、作弊行為處理的對照

　　1、征求意見稿規(guī)定的違紀(jì)行為的內(nèi)容較01年的處罰規(guī)則更多、更詳細(xì)。征求意見稿將“在考場內(nèi)吸煙”、“考試期間故意損毀試題卷、答題卷、答題卡或?qū)⒃囶}卷、答題卷、答題卡及其他考試用紙帶出考場的”和“在考試開始信號發(fā)出前答題，獲考試結(jié)束信號發(fā)出后繼續(xù)答題的”列為了違紀(jì)范圍，這是新增內(nèi)容。同時將 01年處罰規(guī)則列為作弊行為的“擾亂考場秩序”也歸類到違紀(jì)行為中，使違紀(jì)與作弊行為的歸類更為合理。

　　2、征求意見稿規(guī)定“考試之前、之后應(yīng)考人員及相關(guān)人員在考試及工作場所有違反考試場所及考試管理有關(guān)規(guī)章制度行為且不服從考試工作人員管理的，為違紀(jì)行為”，并且對其處理規(guī)定是：取消應(yīng)考人員考試成績；而這是01年處罰規(guī)則中規(guī)定的唯一的被列為“嚴(yán)重違紀(jì)”的行為，對其處理是“取消當(dāng)事人當(dāng)年全部考試科目的考試資格及成績，并取消以后四年內(nèi)參加注冊會計師行也組織的各類考試的資格”。01年對于這項行為的處罰措施同作弊同等處理，明顯處罰過重。新的征求意見稿則更體現(xiàn)了罰過相當(dāng)?shù)脑瓌t。

　　3、征求意見稿較01年處罰規(guī)則中規(guī)定的作弊行為新增了“使用手機(jī)等通訊功能的電子設(shè)備及規(guī)定以外工具的”以及“互相討論、互打手勢、傳遞信號的”和其他作弊行為。

　　4、01年的處罰規(guī)則規(guī)定“在試卷評閱期間由評閱人員發(fā)現(xiàn)的異常答卷、經(jīng)專家鑒定為互相抄襲的，按作弊處理”。但是并沒有規(guī)定判定相互抄襲的鑒定標(biāo)準(zhǔn)。而征求意見稿則規(guī)定：在卷面作特殊標(biāo)記的、同一試卷筆跡前后不一致的、同一科目同一考場兩份以上（含兩份）答卷答案文字表述主要錯點(diǎn)一致的、其他經(jīng)確認(rèn)作弊的都為作弊試卷。如此詳盡的判定標(biāo)準(zhǔn)增加了鑒定作弊行為的可操作性。

　　5、征求意見稿增加了“偽造、涂改證件、證明或其他不正當(dāng)手段獲取考試及免試資格以及通過弄虛作假手段、偽造單科或全科合格成績或全科合格證的行為，為作弊行為�！�

　　二、新老規(guī)定對考試工作人員違紀(jì)、作弊行為處理的對照

　　1、征求意見稿對于考試工作人員違紀(jì)行為處理是“停止其繼續(xù)參加當(dāng)年考試工作，并視情節(jié)嚴(yán)重給予或建議所在單位給予相應(yīng)處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任�！�01年處罰規(guī)則則規(guī)定“給予行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理”。可以看出征求意見稿措辭更嚴(yán)謹(jǐn)，對于違紀(jì)的工作人員處理更謹(jǐn)慎。

　　2、對于違紀(jì)行為的內(nèi)容規(guī)定的更詳細(xì)、范圍更廣。征求意見稿規(guī)定：考試工作人員擅自提前考試開始時間推遲考試結(jié)束時間及縮短考試時間的、擅自為應(yīng)考人員調(diào)換考場或座位的、因工作失職造成應(yīng)考人員未能參加考試的、命題及閱卷期間不按規(guī)定的工作規(guī)則程序和要求工作的都列為考試違紀(jì)行為。這也是01年處罰規(guī)則所沒有規(guī)定的。征求意見稿規(guī)定考試工作人員“利用職務(wù)之便擅自更改考試數(shù)據(jù)信息的”即為作弊，而01年考試規(guī)則則僅將“利用工作之便篡改考生分?jǐn)?shù)”視為作弊。

　　3、征求意見稿對考試工作人員“對應(yīng)考人員進(jìn)行挾私報復(fù)或故意誣陷的行為”也做了處理規(guī)定，也是其較01年處罰規(guī)則新增內(nèi)容。

　　三、新老規(guī)定中對違紀(jì)、作弊行為其他處理程序規(guī)定的對照

　　1、征求意見稿對于確認(rèn)應(yīng)考人員有違紀(jì)或者作弊行為的處理程序更嚴(yán)謹(jǐn)、更規(guī)范。01年處罰規(guī)定僅對“嚴(yán)重違紀(jì)”和“作弊”行為作書面處理，而征求意見稿則對于“違紀(jì)”和“作弊”行為均作書面處理。征求意見稿規(guī)定，在《應(yīng)考人員違紀(jì)、作弊情況報告單》中記錄應(yīng)考人員違紀(jì)、作弊情況時，必須由兩名以上考試工作人員簽字確認(rèn)，并當(dāng)場向違紀(jì)、作弊人員告知考試記錄內(nèi)容。而01年處罰規(guī)則只規(guī)定由監(jiān)考人員在《注冊會計師全國統(tǒng)一考試情況記錄單》中記錄當(dāng)事人的嚴(yán)重違紀(jì)、作弊情況。并沒有指定兩人或兩名以上考試人員簽字，也并沒有對違紀(jì)、作弊人員進(jìn)行告知。征求意見稿還規(guī)定“對應(yīng)考人員違紀(jì)、作弊使用的物品，考試工作人員應(yīng)當(dāng)場收繳后，由兩名以上工作人員簽字，填寫收據(jù)，暫留保管�！倍�01年處罰規(guī)則是不需要填寫收據(jù)和工作人員簽字的�！斑`紀(jì)、作弊記錄經(jīng)考點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)定后，連同答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)一并報送當(dāng)?shù)厥〖壸�冊會計師協(xié)會�！边@也是征求意見稿新增內(nèi)容。由此可見，征求意見稿增加了對違紀(jì)、作弊情況處理的透明度，同時也明確了考試工作人員的權(quán)責(zé)，更降低了考試工作人員處理不當(dāng)、權(quán)責(zé)不清的風(fēng)險。

　　2、征求意見稿首次對集體作弊的作了規(guī)定。征求意見稿規(guī)定，在評卷工作中，發(fā)現(xiàn)集體作弊問題或同一科目同一考場試卷答案雷同，取消集體作弊應(yīng)考人員或該考場雷同試卷應(yīng)考人員的全部成績；發(fā)現(xiàn)集體作弊問題或是同一科目同一考場試卷答案雷同數(shù)量達(dá)到百分之二十以上的，取消該考點(diǎn)承辦注冊會計師考試的資格。

　　3、征求意見稿首次對代替他人考試的注冊會計師協(xié)會會員的處理做了相關(guān)規(guī)定，即“代替他人參加考試，是注冊會計師協(xié)會會員的，建議取消會員資格；已取得單科合格成績和全科合格證的，取消其已取得的單科合格成績和全科合格證；其他人員，建議所在單位給予相應(yīng)處理。由做出處理決定的省級以上注冊會計師協(xié)會向社會公布其相關(guān)信息、作弊行為等情況�！�

　　4、征求意見稿規(guī)定：“考試期間有擾亂考場及考試工作場所秩序，威脅、侮辱、誹謗、誣陷他人等行為的，按照《中華人民共和國治安管理處罰法》有關(guān)規(guī)定處理”、“對盜竊、損毀、傳播在保密期限內(nèi)試題、答案、評分標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)考人員答卷、考試成績及有關(guān)信息的，由有關(guān)部門依法追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任�！蓖瑫r也對被處理人或被處理單位對所認(rèn)定的違紀(jì)、作弊事實有異議的處理在程序和時間上作了詳細(xì)的規(guī)定。這些均為01年處罰規(guī)則所欠缺的規(guī)定。

　　從而可以看出征求意見稿較01年的處罰規(guī)則無論從內(nèi)容表述上還是違紀(jì)、作弊行為處罰措施的規(guī)定上都更為專業(yè)、更為合理、更具有現(xiàn)實可操作性。