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2003年注冊稅務(wù)師考試大綱《稅法一》

來源: 編輯: 2003/01/18 00:00:00 字體:

  第一章 稅法基本原理

  一、稅法概述

 ?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

  (二)熟悉稅法的特點

  (三)掌握稅法的原則

 ?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

 ?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉?/p>

 ?。┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

  (七)了解稅法與其他部門法的關(guān)系

  二、稅收法律關(guān)系

 ?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念和特點

 ?。ǘ┱莆斩愂辗申P(guān)系的主體

 ?。ㄈ┝私舛愂辗申P(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

  三、稅收程序法概要

 ?。ㄒ唬┱莆斩悇?wù)登記及其基本內(nèi)容

 ?。ǘ┦煜ぜ{稅申報的程序和方式

 ?。ㄈ┱莆斩惪钫魇盏脑瓌t和方式

 ?。ㄋ模┱莆斩愂毡H胧┑膬?nèi)容、法定程序

 ?。ㄎ澹┱莆斩悇?wù)違法行為的法律責(zé)任的基本規(guī)定

  四、稅收實體法要素

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅人的基本規(guī)定

  (二)掌握課稅對象的規(guī)定

 ?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計算

 ?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規(guī)定

  (五)了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

  五、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

 ?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

 ?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行稅法體系

  第二章 增值稅

  一、增值稅概述

  (一)了解增值稅的概念

 ?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

  (三)了解增值稅的性質(zhì)和計稅方法

 ?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖膬?yōu)點

  (五)了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展

  二、增值稅納稅人

  (一)熟悉增值稅的基本規(guī)定

 ?。ǘ┱莆找话慵{稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理

  三、增值稅征收范圍

 ?。ㄒ唬┦煜の覈F(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

  (二)掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

 ?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

  四、稅率

 ?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

 ?。ǘ┱莆赵鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

  (三)掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

  五、銷項稅額與進項稅額

 ?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的有關(guān)規(guī)定

  (二)掌握增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定

  六、減稅、免稅

 ?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項目

 ?。ǘ┦煜は日骱笸说葍?yōu)惠的有關(guān)規(guī)定

  七、應(yīng)納稅額計算

 ?。ㄒ唬┱莆諔?yīng)納稅額計算的方法

 ?。ǘ┱莆諔?yīng)納稅額計算應(yīng)用舉例

  八、出口貨物退(免)稅

 ?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖母拍?/p>

 ?。ǘ┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

 ?。ㄈ┝私獬隹谪浳锿硕惵?/p>

 ?。ㄋ模┝私獬隹谪浳飸?yīng)退增值稅的計算

 ?。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惖墓芾?/p>

  九、增值稅專用發(fā)票的使用與管理

 ?。ㄒ唬┦煜S冒l(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍

 ?。ǘ┦煜S冒l(fā)票開具要求、方法及開具時限

 ?。ㄈ┝私庠鲋刀悓S冒l(fā)票抵扣管理的規(guī)定

 ?。ㄋ模┝私舛悇?wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的規(guī)定

  (五)了解專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定

  十、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅義務(wù)發(fā)生時間

  (二)了解納稅期限

 ?。ㄈ┝私饧{稅地點

  第三章 消費稅

  一、消費稅概述

  了解消費稅的概念與特點及立法精神

  二、納稅義務(wù)人

  了解納稅義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定

  三、征稅范圍

 ?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

  (二)熟悉稅目

  四、稅率

 ?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

 ?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

 ?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

  五、計稅依據(jù)

  (一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

 ?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

 ?。ㄈ┱莆珍N售額的確定

  (四)掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定

  六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

 ?。ㄒ唬┝私庾援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定

 ?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

  七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄒ唬┝私馕屑庸?yīng)稅消費品的確定

  (二)了解代收代繳稅款

 ?。ㄈ┦煜そM成計稅價格的確定

  八、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄒ唬┝私膺M口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

  (二)熟悉組成計稅價格的確定

  九、出口應(yīng)稅消費品退(免)稅

 ?。ㄒ唬┝私獬隹趹?yīng)稅消費品退(免)稅的基本規(guī)定

 ?。ǘ┦煜こ隹趹?yīng)稅消費品退稅的計算

  十、金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)人

  (二)了解征收范圍

 ?。ㄈ┝私鈶?yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分

  (四)掌握稅率及計稅依據(jù)

 ?。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

  十一、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

 ?。ǘ┝私饧{稅地點

  (三)了解納稅環(huán)節(jié)

 ?。ㄋ模┝私饧{稅期限

 ?。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

  第四章 營業(yè)稅

  一、營業(yè)稅概述

 ?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

 ?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點

  (三)了解營業(yè)稅的立法原則

  二、征稅范圍

  (一)熟悉營業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定

 ?。ǘ┱莆諔?yīng)稅行為的確定

 ?。ㄈ┱莆諣I業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標準

  (四)掌握部分稅目營業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

  三、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人

 ?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅納稅義務(wù)人的一般規(guī)定

 ?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅納稅義務(wù)人的特殊規(guī)定

  (三)掌握各行業(yè)具體納稅人的規(guī)定

 ?。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的扣繳義務(wù)人

  四、稅目與稅率

 ?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營業(yè)稅稅率的具體規(guī)定

  (二)掌握營業(yè)稅稅率的變化情況

  五、計稅依據(jù)

 ?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅計稅依據(jù)的具體內(nèi)容

 ?。ǘ┱莆者\輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的具體規(guī)定

  六、減稅、免稅

 ?。ㄒ唬┦煜げ⒄莆諣I業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定

  (二)掌握減免稅政策的具體界限及適用范圍

  七、應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式

  (二)掌握營業(yè)額確定的具體方式

  八、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定

 ?。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅地點

 ?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅納稅期限

  第五章 資源稅

  一、資源稅概述

 ?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

 ?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

  二、納稅人與扣繳義務(wù)人

  了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

  三、征稅范圍

  熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

  四、稅目與稅額

 ?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

  (二)了解資源稅稅額

  五、應(yīng)納稅額的計算

  (一)熟悉一般計稅方法

 ?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

  六、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)發(fā)生時間

 ?。ǘ┝私饧{稅地點

 ?。ㄈ┝私饧{稅期限

 ?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

  第六章 車輛購置稅

  一、車輛購置稅概述

  (一)了解車輛購置稅的概念

 ?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點

  (三)了解車輛購置稅的作用

  二、納稅義務(wù)人

 ?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為

  (二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域

 ?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

  三、征稅對象和征稅范圍

 ?。ㄒ唬┝私庹鞫悓ο?/p>

 ?。ǘ┦煜ふ鞫惙秶?/p>

  四、稅率與計稅依據(jù)

  掌握稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定

  五、稅收優(yōu)惠

 ?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

  (二)了解車輛購置稅的退稅

  六、應(yīng)納稅額的計算

  掌握各種應(yīng)稅行為的具體計算方法

  七、申報與繳納

 ?。ㄒ唬┝私饧{稅環(huán)節(jié)

  (二)了解納稅地點

  (三)了解納稅期限

 ?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

 ?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明

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