2005年注冊稅務師考試復習指南（二）

　　四、《稅 法（II）》變動情況比較

　　導 論

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行所得稅的構成情況及類型

　　（二）熟悉現(xiàn)行財產稅的構成情況及類型

　?。ㄈ┝私猬F(xiàn)行行為稅的構成情況及特點（取消原：熟悉我國所得稅、財產稅、行為稅制的稅種構成狀況）

　　第一章 企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馄髽I(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馕覈髽I(yè)所得稅的立法原則

　　（三）熟悉企業(yè)所得稅的特點

　　二、征稅對象和納稅人

　　（一）了解企業(yè)所得稅的征稅對象及范圍（了解企業(yè)所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規(guī)定）

　?。ǘ┦煜ぃ私猓┘{稅人（獨立核算的企業(yè)）的主要類型和應具備的條件（取消原：熟悉納稅人的主要類型和承租經(jīng)營納稅人的規(guī)定，熟悉少數(shù)行業(yè)、企業(yè)集團納稅人的特殊規(guī)定。）

　　三、稅率

　　（－）了解稅率設計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的基本規(guī)定

　　（三）掌握（小型微利企業(yè)）優(yōu)惠稅率的規(guī)定

　　四、應納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┦煜ぃ私猓┯嬎銘{稅所得額的原則

　?。ǘ┱莆帐杖肟傤~的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

　　（三）熟悉扣除項目的確定：扣除項目應遵循的原則；準予扣除項目的內容（熟悉扣除項目應遵循的原則）

　?。ㄋ模┱莆詹糠挚鄢椖康姆秶蜆藴剩褐饕莆找话闫髽I(yè)都可能涉及到的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費支出；公益、救濟性捐贈支出；業(yè)務招待費支出；固定資產租賃費。壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業(yè)務宣傳費；新產品、新技術、新工藝研究開發(fā)費；差旅費、會議費、董事會費；房地產開發(fā)企業(yè)的成本、費用；企業(yè)發(fā)生的永久或實質性損失等。（新增內容）

　?。ㄎ澹┱莆詹粶视杩鄢捻椖?/p>

　?。┱莆仗潛p彌補的規(guī)定

　?。ㄆ撸┱莆贞P聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來應納稅所得額的確定（新增內容）

　　（八）熟悉清算所得的規(guī)定（新增內容）

　?。ň牛┱莆諔{稅所得額的計算方法。熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額＝收入總額－準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額－企業(yè)的會計利潤總額＋納稅調整增加額－納稅調整減少額（取消原：熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內容）

　　五、資產的稅務處理

　?。ㄒ唬┱莆展潭ㄙY產的稅務處理：固定資產的計價、折舊范圍、折舊依據(jù)和方法；固定資產加速折舊的范圍、方法及管理（熟悉固定資產的計價、折舊范圍、折舊方法）

　　（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的計價、攤銷（熟悉無形資產的計價與攤銷）

　?。ㄈ┦煜みf延資產的稅務處理：遞延資產的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認（熟悉遞延資產的確認與攤銷）

　?。ㄋ模┦煜こ杀居媰r方法的稅務處理及存貨計價的管理（熟悉存貨的計價方法）

　　六、股權投資業(yè)務的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)股權投資所得的所得稅處理

　　（二）掌握企業(yè)股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)以部分非貨幣資產投資的所得稅處理

　?。ㄋ模┦煜て髽I(yè)整體資產轉讓的所得稅處理

　?。ㄎ澹┱莆掌髽I(yè)整體資產置換的所得稅處理

　　七、合并分立業(yè)務的所得稅處理

　?。ㄒ唬┱莆掌髽I(yè)合并業(yè)務的所得稅處理

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)分立業(yè)務的所得稅處理

　　八、減免稅優(yōu)惠

　　（一）了解民族自治地方的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜し?、法規(guī)及國務院規(guī)定的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠一般有幾種類型：一是稅率式優(yōu)惠，對不同的地區(qū)采用不同的稅率；二是稅基式優(yōu)惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數(shù)；三是稅額式優(yōu)惠，對某些特殊行業(yè)或對象按規(guī)定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優(yōu)惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半征稅。

　　九、會計制度與稅法的差異及調整（新增內容）

　　（一）掌握企業(yè)對外捐贈資產的會計處理及納稅調整

　?。ǘ┱莆掌髽I(yè)接受捐贈資產的會計處理及納稅調整

　?。ㄈ┱莆掌髽I(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整

　?。ㄋ模┱莆掌髽I(yè)提取和轉回的各項資產減值準備的會計處理及納稅調整

　　（五）掌握對于發(fā)生永久性或實質性損害的資產的會計處理及納稅調整

　?。┱莆掌髽I(yè)為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整

　　（七）掌握企業(yè)發(fā)給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整

　?。ò耍┱莆掌髽I(yè)對按權益法核算的長期股權投資所產生的股權投資差額及處置長期股權投資損益的會計處理及納稅調整

　?。ň牛┦煜て渌嘘P問題的會計處理及納稅調整

　　十、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆疹A繳及匯算清繳所得稅的計算

　　（二）掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算

　?。ㄈ┱莆諒谋煌顿Y方分回稅后利潤（股息）應納稅額的計算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔{稅額的計算

　?。ㄎ澹┱莆涨逅闼脩{稅額的計算

　　十一、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)所得稅的繳納方法和納稅期限（熟悉稅款繳納方法和申報繳納期限的規(guī)定）

　?。ǘ┝私馄髽I(yè)所得稅的納稅年度

　?。ㄈ┦煜て髽I(yè)所得稅的征管權限及收入劃分（新增內容）

　　（四）熟悉（掌握）企業(yè)所得稅的納稅地點

　?。ㄎ澹┱莆諈R總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理（新增內容）

　?。┱莆掌髽I(yè)所得稅納稅申報表的格式和填列方法

　　第二章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的概念

　?。ǘ┝私馔赓Y企業(yè)所得稅的特點

　　（三）了解（熟悉）外資企業(yè)所得稅的立法精神（原則）

　　二、征稅對象（范圍）和納稅人

　　（－）熟悉外資企業(yè)所得稅的征稅對象（新增）與范圍

　?。ǘ┦煜ね赓Y企業(yè)所得稅的納稅人及納稅義務

　　三、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　　（二）掌握適用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率、地方所得稅稅率；預提所得稅稅率

　　四、應納稅所得額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖肟傤~的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定

　　（二）掌握應納稅所得額的計算方法：應納稅所得額的計算公式；計算應納稅所得額的其他規(guī)定及方法（新增）

　　（三）掌握成本費用的列支范圍和標準：允許扣除的項目及標準；不準予列入成本、費用和損失的項目（新增）

　?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補的方法

　　五、資產的稅務處理

　　（一）熟悉固定資產的稅務處理：固定資產的標準、計價、折舊方法和年限（新）

　　（二）熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的確認、計價與攤銷

　　（三）熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產確認和攤銷

　?。ㄋ模┝私獯尕浀亩悇仗幚恚ㄐ略觯?/p>

　?。ㄎ澹┦煜べY產重估變值的稅務處理

　　六、關聯(lián)企業(yè)之間的轉讓定價

　?。ㄒ唬┝私怅P聯(lián)企業(yè)與避稅（了解關聯(lián)企業(yè)的概念和逃避稅收的方式）

　?。ǘ┱莆贞P聯(lián)企業(yè)轉讓定價的稅務調整：可比的非受控價格法；轉售價格法；成本加價法

　　七、稅收優(yōu)惠

　　（一）熟悉地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠

　?。ǘ┱莆丈a性投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄈ┱莆债a品出口企業(yè)和先進技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜せA項目投資的稅收優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┗A（應為“特定”）項目投資的稅收優(yōu)惠（新增內容）

　　（六）掌握再投資退稅的稅收優(yōu)惠

　?。ㄆ撸┦煜a設備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　（八）熟悉預提所得稅方面的稅收優(yōu)惠

　?。ň牛┦煜の鞑看箝_發(fā)的稅收優(yōu)惠

　?。ㄊ┩鈬顿Y者并購內資企業(yè)股權的稅收優(yōu)惠（新增內容）

　　八、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆諔{所得稅額的計算方法（掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算方法）

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置獾挠嬎惴椒?/p>

　　（三）熟悉預提所得稅的計算方法

　?。ㄋ模┱莆赵偻顿Y應退稅額的計算及管理（相關規(guī)定）

　　（五）熟悉企業(yè)清算所得應納稅額的計算方法

　　九、申報和繳納

　　（一）了解納稅年度的確定

　?。ǘ┦煜ど陥罄U納期限和方法

　　（三）熟悉合并申報繳納方法（新增內容）（刪除原：了解外幣所得的折算方法）

　　十、外國企業(yè)常駐代表機構的征稅辦法

　　（一）熟悉征稅對象及范圍（掌握外國企業(yè)常駐代表機構的應稅收入項目及其他收入的征免稅界限）

　?。ǘ┱莆帐杖腩~、應稅所得額的確定和應納稅額的計算（掌握應納稅所得額和應納所得稅額的計算方法）

　?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三章 個人所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜€人所得稅的概念

　?。ǘ┦煜€人所得稅的特點

　?。ㄈ┝私鈧€人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象（刪除原：（一）熟悉征稅對象的項目（二）掌握征稅對象的內容）

　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內容（新增內容）

　?。ǘ┦煜€體工商戶的生產、經(jīng)營所得的內容（新增內容）

　?。ㄈ┦煜ζ笫聵I(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內容（新增內容）

　　（四）熟悉勞務報酬所得的內容（新增內容）

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬热荩ㄐ略鰞热荩?/p>

　　（六）熟悉特許權使用費所得的內容（新增內容）

　?。ㄆ撸┦煜だⅰ⒐上?、紅利所得的內容（新增內容）

　?。ò耍┦煜へ敭a租賃所得的內容（新增內容）

　　（九）熟悉財產轉讓所得的內容（新增內容）

　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬热荩ㄐ略鰞热荩?/p>

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬热荩ㄐ略鰞热荩?/p>

　　三、納稅人（個人所得稅的納稅人及所得來源的確定）

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標準

　?。ǘ┱莆站用窦{稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍

　　（三）熟悉所得來源的確定方法

　?。ㄋ模┦煜た劾U義務人及其扣繳義務

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵试O計的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)的確定

　?。ㄒ唬┱莆沼嫸愐罁?jù)的一般規(guī)定（（一）了解個人收入的形式（二）掌握費用的扣除規(guī)定）

　?。ǘ┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、應納稅額的計算

　　（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握個體工商戶的生產、經(jīng)營所得的計稅方法

　　（三）掌握對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計稅方法

　?。ㄋ模┱莆談趧請蟪晁玫挠嫸惙椒?/p>

　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠嫸惙椒?/p>

　?。┱莆仗卦S權使用費所得的計稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽ⅰ⒐上?、紅利（新增）所得的計稅方法

　?。ò耍┱莆肇敭a租賃所得的計稅方法

　?。ň牛┱莆肇敭a轉讓所得的計稅方法

　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠嫸惙椒?/p>

　?。ㄊ唬┱莆諅€人所得稅的特殊計稅方法；扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業(yè)個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法。（新增內容）（刪除原：（十－）掌握境外所得抵免稅額的計算方法）

　　七、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻椖浚ㄕ莆辗ǘ舛愴椖浚?/p>

　　（二）熟悉（了解）減稅的項目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻椖?/p>

　　八、申報和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥蠹{稅的方法

　　（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理（規(guī)定范圍）

　?。ㄋ模┦煜β蓭熓聞账鶑臉I(yè)人員（律師收入）個人所得稅的征收管理

　?。ㄎ澹┦煜めt(yī)療機構個人所得稅的征收管理（計算）

　?。┦煜ぬ岣吡藗€人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理（新增內容）（刪除原：了解個人所得稅的納稅地點）

　　九、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人（的規(guī)定范圍）

　　（二）熟悉稅率（新增內容）

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應納個人所得稅的計算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔{稅額的計算

　　（五）熟悉稅收優(yōu)惠（新增內容）

　?。┦煜ふ魇展芾?/p>

　　（七）掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

　　第四章 土地增值稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　　（三）掌握土地增值稅的稅率（及運用）

　　三、轉讓房地產增值額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定（了解增值額的概念）

　?。ǘ┱莆湛鄢椖拷痤~：取得土地使用權所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。（掌握轉讓房地產的收入額、扣除項目金額以及計算方法）

　　（三）掌握評估價格辦法及有關規(guī)定（掌握舊房產的評估計算方法）

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施（新增）應納稅額的計算方法

　　（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉{稅額的計算方法（刪除原：熟悉按照價格評估法計算應納稅額的方法）

　　五、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆找话悖ǚǘǎp免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥蠹{稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時間（新增）和繳納方法

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅的地點

　?。ㄋ模┦煜は嚓P單位的責任與義務

　　（五）了解進一步做好土地增值稅的征管工作（新增內容）

　　第五章 印花稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜び』ǘ惖母拍?/p>

　?。ǘ┝私庥』ǘ惖奶攸c

　?。ㄈ┝私庥』ǘ惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍（對象）和納稅人

　　（一）掌握（熟悉）印花稅的征稅范圍：經(jīng)濟合同；產權轉移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權利；許可證照等（新增）

　　（二）掌握納稅人的具體規(guī)定（掌握納稅人的類型及其貼花義務的規(guī)定）（刪除原：掌握經(jīng)濟合同、產權轉移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權利、許可證照的具體征免稅范圍）

　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁?jù)：從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定；從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定

　?。ǘ┱莆斩惵剩罕壤惵剩欢~稅率

　?。ㄈ┦煜p免稅優(yōu)惠（三、印花稅的計稅依據(jù)、稅率和減免稅 （一）熟悉從價計稅和從量計稅兩種計稅方法 （二）掌握適用從價計稅方法的應稅憑證的計稅依據(jù) （三）掌握從量計稅方法適用的應稅憑證 （四）熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍和減免稅優(yōu)惠）

　　四、應納稅額的計算與申報繳納

　?。ㄒ唬┱莆諔{稅額的計算方法

　?。ǎㄒ唬┱莆諒膬r定率計算應納稅額的方法（二）掌握從量定額計算應納稅額的方法）

　　（二）熟悉印花稅的繳納方法

　?。ㄈ┦煜ね馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關規(guī)定（新增內容）

　?。ㄋ模┝私庥』ǘ惖亩惼保ㄐ略鰞热荩?/p>

　?。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責任和義務

　?。┱莆沼』ǘ愡`章處理的規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)和納稅地點（新增內容）

　?。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾恚ㄐ略鰞热荩?/p>

　?。ㄒ韵氯率窃瓡诹虏鸱侄?，望考生按新大綱復習，現(xiàn)將原大綱附后）

　　第六章 房產稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜し慨a稅的概念

　?。ǘ┝私夥慨a稅的特點

　?。ㄈ┝私夥慨a稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）熟悉房產稅的征稅范圍

　　（二）熟悉房產稅的納稅人

　?。ㄈ┱莆辗慨a稅的稅率

　　三、計稅依據(jù)和應納稅額的計算

　　（一）掌握房產稅的計稅依據(jù)：計稅依據(jù)設計的指導思想；計稅依據(jù)的形式

　　（二）掌握應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　（一）熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優(yōu)惠

　?。ǘ┦煜邑斦块T撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用房產的優(yōu)惠

　　（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產的優(yōu)惠

　?。ㄋ模┦煜€人擁有的非營業(yè)用房產的優(yōu)惠

　?。ㄎ澹┦煜そ?jīng)財政部批準免稅的其他房產的優(yōu)惠

　　五、申報和繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生的時間

　　（二）了解納稅的期限

　?。ㄈ┝私饧{稅的申報

　　（四）熟悉納稅的地點

　?。ㄒ?、房產稅 （一）了解房產稅的概念和特點 （二）熟悉房產稅征稅范圍 （三）掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產、出典房產、產權所有人不在當?shù)睾彤a權、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定 （四）掌握經(jīng)營自用房屋、出租房屋的計稅依據(jù)和適用稅率 （五）掌握應納稅額的計稅方法 （六）熟悉減免稅規(guī)定 （七）熟悉對新建房屋、投資聯(lián)營、融資租賃房屋、無租飲用的房屋，以及清產核資房產的征稅規(guī)定 （八）掌握房產稅納稅義務發(fā)生的時間 （九）了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法）

　　第七章 車船使用稅

　　一、概述

　　（一）熟悉車船使用稅的概念

　?。ǘ┝私廛嚧褂枚惖奶攸c

　?。ㄈ┝私廛嚧褂枚惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅對象、納稅人和稅額

　　（一）熟悉車船使用稅的征稅對象及范圍

　?。ǘ┦煜ぼ嚧褂枚惖募{稅人

　?。ㄈ┝私廛嚧褂枚惖亩愵~

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆哲嚧褂枚惖挠嫸愐罁?jù)

　　（二）掌握車部使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜p免稅的基本規(guī)定

　　（二）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　（一）了解車船使用稅的納稅期限

　?。ǘ┝私廛嚧褂枚惖募{稅申報

　?。ㄈ┦煜ぼ嚧褂枚惖募{稅地點

　?。ǘ④嚧褂枚?（一）了解概念、特點 （二）掌握應稅車輛、船舶的范圍 （三）熟悉納稅人的規(guī)定 （四）熟悉車輛稅額和船舶稅額 （五）掌握應納稅額的計算方法 （六）了解減免稅規(guī)定 （七）了解對某些特定車船的征稅規(guī)定 （八）熟悉納稅期限、納稅地點和申報繳納方法）

　　第八章 契稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜て醵惖母拍?/p>

　　（二）熟悉契稅的特點

　?。ㄈ┝私馄醵惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖恼鞫惙秶?/p>

　　（二）熟悉契稅的納稅人

　?。ㄈ┝私馄醵惖亩惵?/p>

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆掌醵惖挠嫸愐罁?jù)

　?。ǘ┱莆掌醵悜{稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜て醵悳p免的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜へ斦恳?guī)定的其他減免契稅的項目

　　五、申報和繳納

　　（一）熟悉契稅納稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私馄醵惖募{稅期限

　?。ㄈ┦煜て醵惖募{稅地點

　?。ㄋ模┝私馄醵惖恼魇展芾?/p>

　?。ㄈ?、契稅 （一）了解契稅概念、特點 （二）熟悉契稅征稅項目及范圍 （三）掌握契稅納稅人的規(guī)定 （四）熟悉契稅稅率 （五）掌握對土地、房屋交易征稅的計稅依據(jù) （六）掌握應納稅額的計算方法 （七）熟悉減免稅規(guī)定 （八）了解申報繳納的程序和方法）

　　第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的概念

　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的特點

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計稅依據(jù)及應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)

　　（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算

　　四、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定

　　（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報和繳納

　　（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生的時間

　?。ǘ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的納稅期限

　　（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點

　?。ㄒ?、城鎮(zhèn)土地使用稅 （一）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點 （二）了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關系 （三）掌握納稅人的規(guī)定，主要包括擁有土地使用權的單位和個人、土地的代管人、土地的實際使用人，以及共同享有土地使用權的各方等作為納稅人的情況 （四）熟悉計稅標準和單位稅額的適用規(guī)定 （五）掌握應納稅額的計算方法 （六）熟悉減免稅的規(guī)定 （七）了解稅法對免稅單位與納稅單位之間無償使用土地、繳納農業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定 （八）掌握納稅義務發(fā)生時間，了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法）

　　五、《稅收相關法律》變動情況比較《稅收相關法律》大綱變化較大，整個體例已完全不同于往年，雖然仍分三個篇目，但編寫的方法已完全不同，這里就不一一比較，希望大家按新大綱和新教材進行復習備考。

　　以下是2005年相關法律新的考試大綱。

　　第一篇 行政法律制度

　　第一章 行政法基本理論概述

　　一、行政法概述

　　二、行政法關系

　　本章要求：了解行政，行政權，行政法，監(jiān)督行政法律關系；熟悉行政法特征；掌握行政法的基本原則，行政法的淵源，行政法律關系

　　第二章 行政主體

　　一、行政主體概述

　　二、行政機關及其工作人員

　　本章要求：了解行政主體的概念及特征，行政機關，行政機關中的工作人員；熟悉中央行政機關與地方行政機關，行政機關委托的組織與法律，法規(guī)授權的組織的區(qū)別；掌握行政主體的行政職權，行政機關委托的組織，法律、法規(guī)授權的組織

　　第三章 行政行為

　　一、行政行為概述

　　二、抽象行政行為

　　三、具體行政行為

　　本章要求：了解行政行為的概念和特征，行政確認，行政監(jiān)督，行政處罰，行政給付，行政裁決；熟悉行政行為的內容與效力，行政行為的分類，抽象行政行為，行政立法，行政強制；掌握行政行為的合法要件，行政行為的無效、撤銷與廢止，行政征收，行政許可

　　第四章 行政許可制度

　　一、行政許可的概念、特征和基本原則

　　二、行政許可的設定

　　三、行政許可的實施

　　四、行政許可的監(jiān)督檢查和法律責任

　　本章要求：了解行政許可的概念、特征，行政許可設定的概念和原則；熟悉行政許可的分類，設定行政許可的內容和有關程序制度，行政許可實施主體，行政許可的費用、監(jiān)督檢查，違反行政許可法的法律責任；掌握行政許可的基本原則，可設定許可事項，設定權劃分、申請與受理程序，審查與決定程序、期限規(guī)定，行政許可聽證程序變更與延續(xù)程序特別規(guī)定、撤銷制度和注銷制度

　　第五章 行政處罰制度

　　一、行政處罰的概念、特征、基本原則

　　二、行政處罰的種類與設定

　　三、行政處罰的實施主體

　　四、行政處罰的管轄及適用

　　五、行政處罰程序

　　六、稅務行政處罰制度

　　本章要求：了解行政處罰的概念、特征；熟悉行政處罰的基本原則，行政處罰的法定種類，行政處罰的理論分類，稅務行政處罰的概念和種類，行政處罰的設定；掌握行政處罰的實施主體、管轄及適用，行政處罰程序，稅務違法行為及其處罰規(guī)定，稅務行政處罰設定與實施，稅務行政處罰聽證程序的有關規(guī)定

　　第六章 行政復議制度

　　一、行政復議的概念、特征和基本原則

　　二、行政復議受案范圍

　　三、行政復議參加人

　　四、行政復議機關及其管轄

　　五、行政復議程序

　　六、稅務行政復議制度

　　本章要求：了解行政復議的概念、特征，行政復議的基本原則；熟悉稅務行政復議的概念、特征；掌握行政復議受案范圍，行政復議參加人，行政復議機關及其管轄，行政復議程序，稅務行政復議規(guī)則的主要內容

　　第七章 行政訴訟制度

　　一、行政訴訟概述

　　二、人民法院受理行政案件的范圍

　　三、行政訴訟管轄

　　四、行政訴訟參加人

　　五、行政訴訟證據(jù)

　　六、行政訴訟程序

　　七、行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行

　　本章要求：了解行政訴訟法及其基本原則；熟悉行政訴訟的執(zhí)行與非訴行政案件的執(zhí)行；掌握人民法院受理行政案件的范圍，行政訴訟管轄，行政訴訟參加人，行政訴訟證據(jù)，行政訴訟程序

　　第二篇 民商法律制度

　　第一章 民商法律概述

　　一、民商法的概念、特征和基本原則

　　二、民事法律關系

　　三、民事法律行為

　　四、代理

　　五、時效及期間制度

　　本章要求：熟悉民商法的概念及其基本原則、時效制度；掌握民事法律關系的各項要素，民事法律行為概念和特征，民事法律行為的種類，民事法律行為的效力，代理制度的種類及稅務代理的法律特征

　　第二章 物權法律制度

　　一、物權的概念、特征和法律效力

　　二、物權的種類

　　三、所有權和共有

　　四、相鄰關系

　　本章要求：熟悉物權的概念、共有、相鄰關系；掌握物權的特征、法律效力，物權的種類、所有權

　　第三章 債權法律制度

　　一、債的概述

　　二、債的保全和擔保

　　三、債的移轉和消滅

　　本章要求：掌握債的概念和特征，債的要素，債的發(fā)生原因，債的分類，債的履行；掌握債的保全的概念，債的保全種類；掌握債的移轉，債的消滅

　　第四章 合同制度

　　一、合同的概念、特征

　　二、合同的訂立

　　三、合同的分類

　　四、合同履行中的抗辯權

　　五、合同的變更和解除

　　六、合同責任

　　七、注冊稅務師執(zhí)業(yè)中的合同問題

　　本章要求：掌握合同的概念，合同的特征；掌握合同訂立的概念，合同訂立的程序，合同的內容，合同的形式，合同的效力；掌握合同分類概述，合同的主要分類，各類合同的特征；掌握合同履行中抗辯權的概念、合同履行中抗辯權的種類；掌握合同的變更、合同的解除；掌握締約過失責任、違約責任

　　第五章 擔保制度

　　一、擔保的概念、特征和效力

　　二、擔保的種類

　　本章要求：熟悉擔保的概念和特征；掌握擔保的種類，擔保的效力，稅收中的擔保

　　第六章 民事責任

　　一、民事責任的概念和特征

　　二、民事責任種類

　　三、民事責任的方式

　　四、侵權責任

　　五、注冊稅務師執(zhí)業(yè)中的民事責任

　　本章要求：掌握民事責任的概念。特點；掌握民事責任的各種分類；掌握民法通則規(guī)定的10種民事責任的方式；掌握侵權行為的概念，侵權行為之債的特征，侵權行為民事責任的構成要件，侵權行為的歸責原則；掌握注冊稅務師侵權責任的概念，注冊稅務師侵權的構成要件，賠償責任與責任限制

　　第七章 合伙企業(yè)法律制度

　　一、合伙企業(yè)的概念

　　二、合伙企業(yè)的設立

　　三、合伙企業(yè)的法律規(guī)定

　　本章要求：了解合伙企業(yè)的概念；熟悉合伙企業(yè)的設立；掌握合伙企業(yè)的法律規(guī)定

　　第八章 公司法律制度

　　一、公司法的概念、特征

　　二、公司的設立、變更、終止反清算

　　三、有限責任公司法律制度

　　四、股份有限公司法律制度

　　五、公司其他相關制度

　　本章要求：熟悉公司法的概念。特征；掌握公司設立、變更、終止及清算，有限責任公司法律制度，股份有限公司法律制度、公司的其他相關制度

　　第九章 破產法律制度

　　一、破產概述

　　二、破產能力與破產原因

　　三、破產案件的申請與受理

　　四、債權人會議

　　五、和解和整頓

　　六、破產宣告與清算組

　　七、破產債權

　　八、破產財產

　　九、破產程序的終結

　　本章要求：了解破產的概念及特征，破產法的概念及特征，調整破產的法律規(guī)范，《破產法》和《民事訴訟法》調整破產案件范圍的區(qū)別，破產債權的概念及特征，破產程序終結的原因；熟悉債權人會議的性質及組成，對少數(shù)債權人利益的保護，和解與和解協(xié)議，破產宣告，清算組，破產案件終結的程序及效力；掌握破產能力，破產原因，破產案件的申請與管轄，破產申請的受理，債權申報，破產案件受理的法律后果，債權人會議的召開、職權與表決，整頓，破產債權的范圍，破產債權的抵銷，破產債權異議的處理，破產財產的范圍，破產財產的收回、處理和變現(xiàn)，破產財產的分配

　　第十章 民事訴訟法律制度

　　一、民事訴訟法概述

　　二、民事訴訟的有關制度

　　三、審判程序

　　四、執(zhí)行程序

　　本章要求：熟悉民事訴訟法概述；掌握民事訴訟的有關制度、審判程序；了解執(zhí)行程序第三篇 刑事法律制度

　　第一章 刑法

　　一、刑法總則

　　二、刑法分則（破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪部分）

　　本章要求：了解刑法概述，刑法的基本原則，刑罰的概念，破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪的概念和構成要件，熟悉逃避追繳欠稅罪，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法出售增值稅專用發(fā)票罪，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪，非法出售用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪和非法出售發(fā)票罪；掌握犯罪及其構成，故意犯罪過程中的停止形態(tài)，共同犯罪，刑罰的種類，刑罰的適用，偷稅罪，抗稅罪，騙取出口退稅罪

　　第二章 刑事訴訟法

　　一、刑事訴訟法概述

　　二、刑事訴訟法的基本原則

　　三、刑事訴訟參與人

　　四、刑事訴訟中的有關制度

　　五、刑事訴訟的管轄

　　六、證據(jù)

　　七、立案、偵查、提起公訴

　　八、刑事訴訟程序

　　本章要求：了解刑事訴訟與刑事訴訟法，證據(jù)的概念，運用證據(jù)的基本原則，立案；熟悉刑事訴訟法的基本原則，其他訴訟參與人，立案管轄，審判管轄，證據(jù)的種類，證明，偵查，提起公訴；掌握刑事訴訟中的當事人，回避制度，辯護和代理，強制措施，附帶民事訴訟，第一審程序，第二審程序，審判監(jiān)督程序，刑事訴訟程序中應注意的幾個門題

　　六、《稅務代理實務》大綱變動情況

　　第一章 導 論

　　一、了解稅務代理的概念與特點；了解稅務代理制度產生與發(fā)展的基本歷程，稅務代理在稅收征納關系中的地位與作用

　　二、熟悉稅務代理的業(yè)務范圍和基本形式，掌握稅務代理的依法代理、獨立公正、合理收費的基本原則

　　三、熟悉稅務代理的法律地位，稅務代理法律關系確立、變更與終止的基本程序

　　四、掌握在稅務代理關系中，委托方與受托方各自應有的權利。義務與所承擔的法律責任

　　五、熟悉我國注冊稅務師制度和稅務代理機構管理的基本內容

　　第二章 稅務管理概述

　　一、了解我國分稅制財稅管理體制，熟悉我國現(xiàn)行國稅、地稅稅務管理機構的設置和稅收征管范圍的劃分

　　二、掌握（熟悉）稅務管理的基本規(guī)程，熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式，掌握納稅人、扣繳義務人稅務違法行為的法律責任

　　三、熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

　　第三章 稅務登記代理實務

　　一、了解開業(yè)、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程，掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

　　二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度，掌握代理一般納稅人認定登記的操作要點

　　三、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點（了解代理稅種認定登記、代扣代繳登記。外出經(jīng)營報驗登記的叢本內容與操作要點）

　　第四章 發(fā)票領購與審查代理實務

　　一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分；熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定

　　二、熟悉發(fā)票填開的具體要求，掌握正確填開發(fā)票的操作要點

　　三、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內容，掌握代理審查發(fā)票的操作要點

　　第五章 建賬建制代理記賬實務

　　一、了解代理建賬記賬的適用范圍，熟悉代理建立簡易賬或復式賬的操作規(guī)范；代理建立財務制度的基本內容

　　二、熟悉代制記賬憑證，代作賬務處理，代理編制會計報表的操作規(guī)范

　　第六章 企業(yè)涉稅會計核算

　　一、了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置，熟悉各科目核算內容，掌握“應交稅金――應交增值稅”各專欄與“應交稅金――未交增值稅”的核算要點

　　二、熟悉工業(yè)企業(yè)供、產、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算

　　三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程，掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算，熟悉金銀首飾消費稅的涉稅核算，了解營業(yè)稅，掌握所得稅，了解其他稅費的核算

　　第七章 流轉稅納稅申報代理實務

　　一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，小規(guī)模納稅人納稅申報，出口貨物退（免）稅申報的操作規(guī)范；掌握增值稅納稅申報表與附表，生產企業(yè)出口貨物退（免）稅申報表計算填報的方法

　　二、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范；熟悉金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)的有關納稅申報規(guī)定；掌握消費稅納稅申報表計算填報的方法

　　三、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范；掌握飲食服務企業(yè)、貨運企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外企商社納稅申報表計算填報方法

　　第八章 所得稅納稅申報代理實務

　　一、了解上市公司試用企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式、內容；熟悉代理內資企業(yè)納稅申報操作規(guī)范；掌握一般內資企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表，納稅調整項目表，聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表，企業(yè)減免項目表計算填報方法

　　二、了解代理外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范；熟悉外商投資企業(yè)總。分支機構匯總納稅，外國企業(yè)營業(yè)機構合并納稅，外國企業(yè)承包工程作業(yè)，預提所得稅代理申報操作要點；掌握季度、年度所得稅納稅申報表計算填報方法；熟悉清算所得稅申報表，預提所得稅申報表計算填報方法

　　三、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握工薪所得，勞務報酬所得，承包經(jīng)營所得，個體工商戶生產經(jīng)營所得，刮息、股息、紅利等所得代理納稅申報的操作要點；掌握個人所得稅申報表的計算填報方法

　　第九章 其他稅種納稅申報代理實務

　　一、了解代理土地增值稅納稅申報操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

　　二、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，特別是印花稅納稅義務發(fā)生頻繁，應稅憑證種類多的企業(yè)自行貼花或匯總繳納印花稅代理申報操作要點；掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

　　三、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

　　四、了解車輛購置稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范、熟悉車輛購置稅納稅申報表計算填報方法

　　第十章 代理納稅審查方法

　　一、掌握代理納稅審查的基本方法，了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

　　二、了解代理納稅審查的基本內容，熟悉代理審查會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容，掌握不同委托人代理審查的側重點

　　三、熟悉調賬基本方法，了解調賬基本原則，掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法

　　第十一章 流轉稅納稅審查代理實務

　　一、掌握代理增值稅銷項稅額、進項稅額，應交稅金――應交增值稅明細賬；納稅申報表審查操作要點，特別是出口貨物銷售額，視同銷售、混合銷售、增值稅應稅勞務銷售額，用于出口貨物、免稅貨物、簡易辦法征稅貨物、非應稅項比平銷行為進項稅額審查的工作技巧；熟悉具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)出口貨物退免稅納稅審查操作要點

　　二、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅以稅率，納稅環(huán)節(jié)審查操作要點

　　三、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審查操作要點，特別是代理飲食服務企業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝企業(yè)、貨運企業(yè)和外企商社納稅審查的基本方法；熟悉代扣代繳營業(yè)稅代理審查操作要點

　　第十二章 所得稅納稅審查代理實務

　　一、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益，營業(yè)外收入代理審查操作要點，特別是會計所得調整為應稅所得審查的內容、方法；熟悉應繳所得稅的審查要點

　　二、熟悉外商投資企業(yè)、外國企業(yè)生產經(jīng)營所得和其他所得審查要點；掌握外商投資企業(yè)總、分支機構和外國企業(yè)營業(yè)機構匯總納稅代理審查操作要點；掌握外企商社、預提所得稅代理審查操作要點；了解清算所得，再投資退稅代理審查操作要點

　　三、掌握代理個人所得稅工薪所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利等所得納稅審查操作要點，特別是代理外籍個人境內境外所得應納稅額審查的基本方法

　　第十三章 其他稅種納稅審查代理實務

　　一、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審查操作要點

　　二、掌握印花稅應稅合同、其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率代理審查操作要點

　　三、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據(jù)代理審查操作要點；掌握出租房產租金收入代理審查的基本方法

　　四、熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積，減免稅土地面積代理審查操作要點

　　五、熟悉資源稅課稅數(shù)量，適用稅目、稅率代理審查操作要點；了解代理審查資源稅的基本方法

　　六、了解車輛購置稅的計稅依據(jù)、稅目審查的基本方法

　　第十四章 稅務行政復議代理實務

　　一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

　　二、熟悉代理稅務行政復議（必經(jīng)程序和選擇程序）的基本規(guī)程

　　三、掌握代理稅務行政復議的基本前提，在受托代理階段、復議受理、審理階段的愛本策略與操作要點

　　第十五章 代理涉稅文書填報實務

　　一、了解稅務代理（新增）涉稅文書的種類，熟悉稅務代理執(zhí)業(yè)文書的基本格式和基本要求

　　二、熟悉制作涉稅文書的基本程序和操作規(guī)范（新增內容）；掌握代理制作稅務登記文書、納稅申報文書、減免稅審批文書的操作要點

　　第十六章 稅務咨詢與稅務顧問

　　一、熟悉稅務咨詢的內容和形式，掌握稅務政策運用咨詢的操作要點（熟悉稅務咨詢的業(yè)務范圍和基本形式）

　　二、了解稅務顧問的基本特點，熟悉稅政指導、財務咨詢的操作規(guī)范

　　三、了解稅收籌劃的概念、特點、作用

　　四、熟悉稅收籌劃的方法，了解稅收籌劃的基本程序和操作要點

　　第十七章 稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質量控制

　　一、了解稅務代理執(zhí)業(yè)中存在的風險，熟悉降低稅務代理執(zhí)業(yè)風險的基本策略，掌握控制稅務代理執(zhí)業(yè)風險的基本方法

　　二、熟悉稅務代理質量控制的基本規(guī)程，注冊稅務師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范

　　三、了解稅務代理工作底稿的作用，熟悉編制稅務代理工作底稿的基本方法，熟悉稅務代理檔案管理的基本內容

　　第五講 復習攻略和技巧

　　一、《稅法（I）》復習技巧 ：

　　1、提前備戰(zhàn)，合理安排時間《稅法（I）》的內容雖然不是很多，但有些內容需要有消費的時間，如果在考前幾天將《稅法（I）》攻下來，成功的概率很小。因此，最好是通讀新教材把知識學習一遍，合理安排時間的安排，要將有限的時間合理的分布于各章，做到重點章節(jié)多安排時間，細致的學習，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

　　2、認真通讀教材，并將知識體系化，做到點面結合，重點問題一定要吃透《稅法（I）》各章內容具有一定的聯(lián)系，如果孤立地學學習每一章的知識，掌握的只能是支離破碎的稅收原理和稅收制度，很難應付綜合性越來越強的考試，一定要把知識系統(tǒng)化、形成網(wǎng)絡化、立體化知識體系，要做到這一點并不容易，其前提是牢固地掌握基礎知識，在此基礎上，對知識進行橫向比較，找出各稅種的差異和共同點，這樣才能事半功倍。

　　3、深化記憶，多做習題由于大多數(shù)考生都是在職人員，沒有太多時間學習、消化、理解教材中的內容。因此，在閱讀教材基礎上，多做習題是非常必要的，它可以檢查對知識的掌握程度，并找出自己的薄弱環(huán)節(jié)，起到拾遺補缺的作用。

　　4、潛心研究各年試題，將會受益菲淺可以說，各年試題都具有代表性，既能反映《稅法（I）》的重點，也能體現(xiàn)各個稅種的難點。通過研究各年試題，可以從中找出《稅法（I）》考試的規(guī)律，發(fā)現(xiàn)學習《稅法（I）》的捷徑。

　　二、稅法二的復習策略：

　　注冊稅務師考試是一種能力考試，因此復習時，應注意對稅收法規(guī)的理解和運用。從教材的內容和結構而言，稅法（II）是稅法（I）的續(xù)篇，主要介紹了我國目前實施的所得稅、財產稅和行為稅等稅種。從教材篇幅看，企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅3個稅稅種應是考試和復習的重點。由于所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，流轉稅的計稅依據(jù)為銷售額或營業(yè)額，因此，稅法（II）的復習方法與稅法（I）有所不同?？忌鷱土晻r應著重把握以下幾點：

　　1、掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應納稅額的計算方法，同時也指明了復習和掌握主要內容的基本思路。如企業(yè)所得稅的計算公式：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率；應納稅所得額－收入總額－準予扣除項目金額。從公式可以得出，要計算企業(yè)應繳納的所得稅，首先要求出應納稅所得額，而應納稅所得額又是由收入總額和扣除項目金額兩個要素決定的。

　　2、掌握各稅種的特點，可以把繁雜的內容簡化，使復習產生事半功倍的效果。如個人所得稅，征稅范圍有11項，每項都有不同規(guī)定和計算方法。如果按順序一項一項去把握困難較大，若按照一定方法把握其特點就容易多了。在11個征稅項目中，以征稅期限為標準，把握哪幾項所得按年征稅，哪幾項所得按月征稅，哪幾項所得按次征稅；以費用扣除為標準，把握哪些項目按定額扣除，哪些項目在什么情況下按比例扣除，哪些項目按會計核算進行扣除，哪些項目不扣除費用。然后再把握其基本計算方法，個人所得稅的復習就容易了。

　　3、復習時要認真理解教材的基本內容，再輔之于練習。正常情況下，閱讀、理解教材的時間應占總復習時間的70％－80％，做練習的時間應占總復習時間的20％－30％。在熟悉教材的基礎上，通過做配套練習來驗證自己對教材理解的正確程度以及對法規(guī)的具體運用能力。不能把大部分復習時間用在做練習題上，以做練習來碰試題，這是不可取的。教材每年都新增內容。一般情況下，新增內容都是當年重點考試內容。

　　4、要加強綜合能力訓練。某條規(guī)定在教材中是獨立的。但在運用時既綜合又交叉。綜合有兩種基本形式：一是多個稅種在一個題目中同時涉及，如計算企業(yè)所得稅時，可能涉及到流轉稅、財產行為稅的計算；二是一個納稅人同時涉及諸多業(yè)務內容，如某納稅人有自營業(yè)務、聯(lián)營業(yè)務、對外投資等，計算其應納稅額時要考慮到各方面規(guī)定。

　　三、財務會計應考策略：

　　考生在準備注冊稅分師《財務與會計》科目時應注意以下幾點：

　　1、思想上要高度重視對財會知識的掌握。首先從注冊稅務師執(zhí)業(yè)的對象和內容來看，注冊稅務師提供的服務對象主要是企事單位無論是協(xié)助企業(yè)辦理申報納稅。還是開展稅收籌劃等工作。都需要注冊稅務師有全面的財會知識，并符造企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務的會計處理。其次從考試。角度看，五個科目都很重要，缺一不可。把財務與會計科目作為副科。寄希望于本科目送分或降低要求的想法是十分錯誤的。雖然近兩年本科目考試的合格率不是很高，甚至偏低，但預計2005年本科目考試的總體要求并不會因此而降低。

　　2、由于本科目全部試題均屬于客觀題型，具有出題點分布廣泛、不容易把握等特點：因此要求者生在復習備考時，首先應當全面系統(tǒng)地研讀《財務與會計》考試大綱知指定教材，區(qū)分掌握。熟悉和了解三個層次內容的不同要求。領會教材中的知識內容，適當記憶應當掌握的這本概念深入理解基本理論、弄懂基本方法的內涵、其次要掌握各章之間的聯(lián)系，注意區(qū)分相近的概念和相類似的問題。再次在全面系統(tǒng)學習的基礎上掌握重點。有目的地深入學習重點章節(jié)。這里所謂的重文章節(jié)，主要是指考試大綱中明確應掌握的內容；這些內容往往是本科目試題命制中計算報和綜合題的出題點。從歷年試題專，雖像每年均有所變化，但總體上是以本科目中那些實務性強、有一定計算或處理速度以及屬于各五指定教材中新出現(xiàn)的或變動較大的內容為重點：從 2005年指定教材的內容可以為看到，財務部分有了較多的修改。也壓縮了一些內容。會計部分。主要是按照最新的會計制度和具體會計準則，對個別地方作了修正；除增加關稅方關系及其交易的會計處理外。與2004年教材比較，基本內容沒有作大的調整。就財務部分來說，除了全面掌握各章的基本原理外，重點應當掌握諸如貨幣時間價值和投資風險價值的計算。各項財務比率指標的計算、資金需要量和利潤的預測、資金成本的計算、固定資產投資決策方會涉及的有關計算內容；會計部分的重點基本可以參照歷年考試的主要出題章節(jié)。考生復習時應注意，一定在全面系統(tǒng)學習的基礎上把握重點，而不能采取“猜題”“模擬題”的方式學習。

　　3、在系統(tǒng)學習指定教材的同時、還可以閱讀一些有關財務在會計方面的參考書。因為注冊稅務師考試《財務與會計》教材涵蓋內容多、特別是會計部分的很多內容在介紹了基本的處理方法后。由于篇幅有限未能對其會計處理實務舉例進行詳細說明。如教材中借款費用的會計處理沒有具體的舉例說明。會計政策、會計估計變更和會計差錯更正、資產負債表日后事項等會計調整的有關內容尚未全面展開介紹，建議考上閱讀和企業(yè)會計制度講解和企業(yè)具體會計準則講解等有關參考書。加深理解，領全教材內容，提高知識更新能力。

　　4、要將所學的財務與會計知識運用于實務，活學活用，這樣才能適應試題變化。對基礎知識和基礎理論應在理解的基礎上掌握，不能死記硬背。要善于利用所學知識。以不斷提高專業(yè)判斷能力。

　　5、在閱讀教材和有關參考書的同時，應做一些必要的練習，《財務與會外》科目是一門技術性和實務性很強的課程有一套完整的業(yè)務技術處理方法。因此本科目的復習備考應當注意將所學基本理論和方法，適用于企業(yè)財務與會計業(yè)務的處理上。如何學會運用？我認為、除閱讀教材外。動手做一些練習題是切實可行的辦法。這樣可為考試提供實戰(zhàn)經(jīng)驗，做練習題時、考生應注重培養(yǎng)自己分析問題和解答問題的能力，做到舉一反三。

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