《稅收相關法律》重點難點分析

　　注意：此文為小編采編！謹供大家參考！

　　《稅收相關法律》主要講授注冊稅務師執(zhí)業(yè)過程中必備的相關法律知識，要想通過這門課，需要熟悉教材內容，掌握相關法律知識，能夠結合稅務代理工作實際，熟練、靈活地運用法律知識分析、解決問題。同時需要掌握正確的學習方法和解題思路，吃透法律條文，通過各種題型的練習，積累經驗和解題技巧。此外還要分析歷年試題，針對重點內容加強練習。

　　命題特點從近幾年的試題分析，《稅收相關法律》試卷的命題呈現(xiàn)出一些明顯的特點：

　　1.逐步趨向實務性，注重理論聯(lián)系實際。近幾年的試題中，純理論性試題和完全按照教材的某一個知識點出題的情況逐漸減少，實務性試題逐年增多。

　　2.試題綜合性在逐步增強，注重考查考生的綜合分析能力。綜合分析題的內容既涉及實體法，又涉及程序法，且綜合分析題涉及的內容更多，考查的知識面更寬，注重考查考生的綜合分析能力。

　　3.命題重點更加突出。近幾年實體法所占的分值是程序法的兩倍還多，所以實體法是考試出題的重點。從近三年的試題內容看，教材中新修改、新增加的內容所占的分值比重在增加。

　　4.考試難度增大。近幾年試題難度有所增加，其原因一是教材基本上是依據(jù)最新的法律法規(guī)來編寫的，實用性內容增多，知識面更寬，更新的知識多，這在今年的教材中表現(xiàn)得更為突出，新法內容就有三章；二是試題更加注重實務性和綜合性，明顯增加了考試難度。

　　另外，我們需要了解一下《稅收相關法律》這門科目的題型、題量、分值。本科目試卷滿分為140分，單選題40題，每小題1分，共計40分；多選題30題，每小題2分，共計60分；綜合分析題4大題20小題，每小題2分，共計40分。

　　結合近幾年的考試命題情況，預計2007年考試命題：

　　1.題型、題量及分值情況近幾年應該不會作太大的改變。

　　2.試題的分布規(guī)律不會變化。覆蓋面廣，重點章節(jié)、重點內容仍將是出題重點。

　　3.注重對基本知識的理解能力和運用相關知識解決具體問題的能力。

　　4.對于2007年有變化的教材內容，如合伙企業(yè)法、公司法、破產企業(yè)法這三個部分的內容應予以高度重視。

　　教材變化及重點難點《稅收相關法律》全書分為3大部分，共19章，按章節(jié)分析2007年教材變化情況及重點、難點內容如下：

　　第一部分：行政法律制度（共7章）

　　本部分介紹了行政法、行政主體、行政行為、行政許可法律制度、行政處罰制度、行政復議制度和行政訴訟制度。從本部分的內容所占分值看，比重約為27％，以單選題和多選題為主。

　　第一章行政法基本理論概述。本章內容變化不大，但部分內容有刪節(jié)。通過對歷年試題的分析，我們不難看出，第一章是考試的非重點內容，題量不大，分值不多，本章出現(xiàn)綜合分析題的可能性不大。本章的復習重點是行政法基本原則、行政法的淵源、行政法律關系。這三部分內容是大綱上要求掌握的內容，在復習時多加注意。

　　第二章行政主體。本章內容變化不大，個別內容有刪改。本章分值很少，但內容很重要，是后面章節(jié)的基礎。本章重點是行政主體的行政職權，行政機關委托的組織，法律、法規(guī)授權的組織。學習時要注意行政主體行政職權的特征，行政機關委托的組織以及法律、法規(guī)授權的組織部分，行政機關委托的組織與法律、法規(guī)授權的組織的區(qū)別，這是考試的重點。會判斷一個行政機關、社會組織是否是行政主體。

　　第三章行政行為。本章內容變化較大，除具體內容的刪改外，第四節(jié)“稅務行政行為”全刪除。本章也是非重點章。本章應重點掌握行政行為的內容、合法要件、分類，行政行為的無效、撤銷與廢止；行政征收、行政確認、行政許可、行政強制。對于任何一個行政行為，要會判斷屬于哪類的行政行為，會判斷抽象行政行為和具體行政行為。

　　第四章行政許可法律制度。本章內容有一些變化，主要是在一些具體敘述和概念的解釋上有調整和刪改。本章是行政法律制度的重要組成部分。本章重點掌握行政許可的基本原則、可設定許可事項、設定權劃分、申請與受理程序、審查與決定程序、期限規(guī)定、行政許可聽證程序、變更與延續(xù)程序、特別規(guī)定、撤銷制度和注銷制度。學習本章時應注意與行政處罰法結合起來。

　　第五章行政處罰制度。本章內容有改動，主要增加了特別法律法規(guī)的相關規(guī)定，刪改了稅務行政處罰的設定等內容。本章重點掌握行政處罰的實施主體、管轄及適用、行政處罰的簡易程序、一般程序、聽證程序，找出三種程序之間的關系，并對比記憶。

　　第六章行政復議制度。本章內容變化不大，但有刪改和內容改動。本章是第一大部分的重點章，重點掌握行政復議受案范圍、行政復議參加人、行政復議機關及其管轄、行政復議程序。

　　第七章行政訴訟制度。本章內容有刪改，順序有調整。本章與上一章一樣屬于重點章。重點掌握受理案件范圍中受理的案件和不受理的案件，行政訴訟管轄中的級別管轄和地域管轄，行政訴訟當事人中的原告和被告以及具體情形下原告和被告的確定，行政訴訟證據(jù)中的收集、質證和審查認定，舉證責任，行政訴訟程序中的起訴與受理，起訴的程序條件，第一審程序中的開庭審理、宣告判決以及案件審理中需注意的幾個問題。

　　第二部分：民商法律制度（共10章）

　　本部分包括民法、物權法、債權法、合同法、擔保法、民事責任、個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)、公司法、破產法及民事訴訟法。本部分是教材的重點內容，也是考試的主要部分。從本部分的內容所占分值看，比重約為55％，包括各種題型。

　　第一章民法基礎。本章內容有小變化，個別內容有刪減。本章是民商法律制度的理論基礎，重點掌握民法的基本原則、民事主體，民事法律行為的成立要件，民事法律行為的分類，民事行為的成立和效力，代理的種類，代理權的行使，訴訟時效起算、中止、中斷和延長。

　　第二章物權法律制度。本章內容有小變化，刪除了建筑物區(qū)分所有權的內容。本章在考試中所占分值不多，是非重點章。主要掌握物權的特征、法律效力、物權的種類、所有權。

　　第三章債權法律制度。本章內容有變化，刪除了“保全和擔保在稅收征管中的應用”。本章應掌握債的分類、債的擔?；驹?，債的保全、轉移和消滅。

　　第四章合同法律制度。本章內容順序有調整，個別內容、案例有刪改。本章應重點掌握合同的內容和形式，合同的效力，合同履行中抗辯權的種類，合同的解除，締約過失責任，違約責任，各類合同的特征。

　　第五章?lián)７芍贫?。本章刪除了“納稅保證，納稅抵押，納稅質押”等內容。本章試題一般都在擔保的種類部分出題，重點掌握保證的一般規(guī)定，抵押權，抵押合同，抵押權效力及實現(xiàn)，質權的種類，質權的效力及實現(xiàn)，留置權的效力及實現(xiàn)，定金的規(guī)則等。

　　第六章民事責任。本章刪除了“侵權行為與其他違法行為的聯(lián)系與區(qū)別”。本章重點掌握侵權行為的歸責原則，一般侵權行為。

　　第七章個人獨資及合伙企業(yè)法律制度。本章內容變化較大，在教材第二節(jié)合伙企業(yè)的內容是全新的內容。本章重點掌握合伙企業(yè)的相關法律規(guī)定，特別是普通合伙企業(yè)、特殊的普通合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)的相關考點，應屬于重點掌握的內容。

　　第八章公司法律制度。本章的內容是按照最新的公司法編寫的，屬于全新內容。本章也是商事法律制度的重點。本章應重點掌握公司設立、變更、終止及清算，有限責任公司法律制度，股份有限公司法律制度，公司的其他相關制度。

　　第九章破產法律制度。本章與第八章一樣，是按最新的法規(guī)編寫的，屬于全新內容。本章重點掌握破產原因，破產案件的申請與管轄，破產申請的受理，債權申報，破產案件受理的法律后果，債權人會議的召開、職權與表決，破產管理人的有關規(guī)定，破產債權的范圍，破產抵消權、取回權與撤銷權，整頓制度，破產宣告與終結。

　　第十章民事訴訟法。本章內容變化不大。本章應重點掌握的內容有民事訴訟的基本原則，民事審判基本制度，主管和管轄，當事人和訴訟代理人，民事訴訟證據(jù)，普通程序。本章題型有單選題、多選題和綜合分析題。

　　第三部分：刑事法律制度（共2章）

　　這一部分介紹了刑法和刑事訴訟法。這部分分值約占18％，各類題型都有可能出現(xiàn)。

　　第一章刑法。本章增加了“第五節(jié)罪數(shù)”，刪除了“正當防衛(wèi)與緊急避險”的內容。本章重點掌握犯罪構成，犯罪既遂，犯罪預備，犯罪未遂，犯罪中止，共同犯罪的概念和成立條件，刑罰的種類，累犯、自首、立功、數(shù)罪并罰和緩刑，減刑和假釋，偷稅罪，抗稅罪，逃避追繳欠稅罪，騙取出口退稅罪，偽造、虛開增值稅專用發(fā)票罪，非法出售、購買增值稅專用發(fā)票，非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪。

　　第二章刑事訴訟法。本章第六節(jié)新增了部分內容。本章應重點掌握刑事訴訟的當事人，辯護和代理，強制措施，立案管轄，審判管轄，證據(jù)的種類，證明，立案，偵查，一審程序，二審程序。本章的綜合題，將會是刑事訴訟法的內容與刑法的內容綜合在一起。