2007年《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》（中級）試題

　　一、單項選擇題（共60題，每題l分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意）

　　l.在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會中。決定財政職能范圍的依據(jù)是（ ）。

　　A.政府意志
　　B.價值觀念
　　C.市場失靈
　　D.經(jīng)濟(jì)狀況

　　2.為剔除或減少價格對企業(yè)利潤的影響，應(yīng)采取的財政政策是（ ）。

　　A.征收增值稅
　　B.征收消費(fèi)稅
　　C.征收企業(yè)所得稅
　　D.征收資源稅

　　3.下列財稅手段中。起"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用的是（ ）。

　　A.對個人取得的股息征收個人所得稅
　　B.對國有企業(yè)征收的企業(yè)所得稅
　　C.對企業(yè)征收增值稅
　　D.對弱勢群體發(fā)放的困難補(bǔ)助

　　4.國家物資儲備支出屬于（ ）。

　　A.補(bǔ)償性支出
　　B.消費(fèi)性支出
　　C.積累性支出
　　D.不可控制支出

　　5.當(dāng)購買性支出增加時，其對市場價格和企業(yè)利潤的影響是（ ）。

　　A.價格上升，利潤提高
　　B.價格上升，利潤下降
　　C.價格下降，利潤上升
　　D.價格下降。利潤下降

　　6.轉(zhuǎn)移性支出側(cè)重于執(zhí)行的財政職能是（ ）。

　　A.資源配置職能
　　B.收入分配職能
　　C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能
　　D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

　　7."經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論"認(rèn)為：當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段進(jìn)入成熟階段的時候。增長速度大大加快的是（ ）。

　　A.基礎(chǔ)設(shè)施支出
　　B.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)支出
　　C.對私人企業(yè)的補(bǔ)貼支出
　　D.教育支出

　　8.從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費(fèi)支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（ ）。

　　A.不斷擴(kuò)張
　　B.不斷萎縮
　　C.先擴(kuò)張，到一定階段停滯
　　D.先擴(kuò)張。后停滯，最后萎縮

　　9.目前我國教育經(jīng)費(fèi)來源中，所占比重最大的是（ ）。

　　A.預(yù)算撥款
　　B.企業(yè)投資
　　C.社會資助
　　D.個人投資

　　10.實行節(jié)儉基金型社會保障，當(dāng)職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（ ）。

　　A.全額上繳社會保障基金
　　B.家屬可以繼承
　　C.社會保障基金會和家屬各得一半
　　D.家屬得70%，社會保障基金會得30%

　　11.按照我國現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)用的比例是（ ）。

　　A.一般不得超過企業(yè)工資總額的20%
　　B.一般不得低于企業(yè)工資總額的20%
　　C.一般不得超過企業(yè)工資總額的30%
　　D.一般不得低于企業(yè)工資總額的30%

　　12.新的養(yǎng)老保險制度實施以后參加工作的職工，個人繳費(fèi)年限達(dá)到（ ）年，退休后才可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

　　A.10
　　B.12
　　C.15
　　D.18

　　13.我國現(xiàn)行《失業(yè)保險條例》對于事業(yè)單位的職工個人繳費(fèi)規(guī)定是（ ）。

　　A.不用繳費(fèi)
　　B.按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi)
　　C.按照本人工資的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)
　　D.按照本人工資的3%繳納失業(yè)保險費(fèi)

　　14.2001年開始的遼寧養(yǎng)老社會保險改革試點(diǎn)對個人賬戶資金的運(yùn)用規(guī)定是（ ）。

　　A.用于國債投資或存入銀行
　　B.用于股票投資或存入銀行
　　C.用于房地產(chǎn)投資或存入銀行
　　D.用于國債投資或其他有價證券投資

　　15.稅收的首要職能是（ ）。

　　A.財政職能
　　B.經(jīng)濟(jì)職能
　　C.監(jiān)督職能
　　D.調(diào)控職能

　　16.威廉。配第提出的三條稅收原則是（ ）。

　　A.公平、公正、公開
　　B.公平、簡便、節(jié)省
　　C.公平、效率、節(jié)省
　　D.公平、簡便、效率

　　17.

級數(shù)	所得額級距	稅率(％)
l	1000元以下的部分	5
2	超過l000～3000元的部分	10
3	超過3000～5000元的部分	15

　　假定上述稅率表是超額累進(jìn)稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是（ ）。

　　A. 50
　　B. 100
　　C. 150
　　D. 200

　　18.生產(chǎn)要素購買者將購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款。通過從購入價格中扣除的方法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素出售者的方式被稱為（ ）。

　　A.預(yù)提稅收
　　B.預(yù)扣稅收
　　C.稅收資本化
　　D.稅收抵扣

　　19.目前解決國際重復(fù)征稅最有效的方法是（ ）。

　　A.低稅法
　　B.扣除法
　　C.抵免法
　　D.免稅法

　　20.某企業(yè)于2006年12月將-輛自己使用過的小轎車（原價l6萬元），以l0萬元的價格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。

　　A.按6％簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
　　B.按4％簡易辦法計算應(yīng)納增值稅
　　C.按4％簡易辦法減半計算應(yīng)納增值稅
　　D.不繳增值稅

　　2l.下列情況中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。

　　A.某企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給投資者
　　B.某企業(yè)變賣廠房一棟
　　C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡
　　D.某企業(yè)委托酒廠加工白酒，收回后直接對外銷售

　　22.下列情況屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（ ）。

　　A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
　　B.由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
　　C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
　　D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　23.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的。其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（ ）。

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)無
　　B.取得全部價款的當(dāng)天
　　C.每一期收取貸款的當(dāng)天
　　D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　24.某廣告經(jīng)營公司2007年5月份取得廣告業(yè)務(wù)收入l8萬元。支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬元。支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)3萬元。收取廣告贊助費(fèi)l萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A. 0.55
　　B. 0.7
　　C. 0.8
　　D. 0.95

　　25.2007年7月某歌廳收取的費(fèi)用為包間費(fèi)l0萬元，煙酒飲料費(fèi)50萬元。點(diǎn)歌費(fèi)等其他費(fèi)用30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5％，娛樂業(yè)稅率為20%），則該歌廳本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A. 4.2
　　B. 4.5
　　C. 13.5
　　D. 18

　　26.某國有企業(yè)1994年開始經(jīng)營，當(dāng)年虧損30萬元，1995年度盈利10萬元，1996

　　年度虧損5萬元，1997年度虧損l5萬元，1998年度盈利8萬元，1999年度盈利6萬

　　元，2000年度盈利40萬元，則該企業(yè)2000年度的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。

　　A.14
　　B.20
　　C.26
　　D.40

　　27.某內(nèi)資企業(yè)2005年度來源于境內(nèi)的全部應(yīng)稅所得為100萬元，來源于境外A國分公司生產(chǎn)經(jīng)營所得（扣除境外已繳所得稅）20萬元，在A國已繳所得稅5萬元，假設(shè)該企業(yè)適用33％的所得稅率。且不用彌補(bǔ)以前年度虧損，則該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

　　A. 28
　　B. 33
　　C. 34.6
　　D. 36.25

　　28.一外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，假設(shè)2005年從中國境內(nèi)的一家內(nèi)資企業(yè)取得利息所得30萬元，假設(shè)不考慮其他稅收，則該內(nèi)資企業(yè)應(yīng)為該外國企業(yè)代扣代繳的預(yù)提所得稅為（ ）萬元。

　　A. 3
　　B. 6
　　C. 9
　　D. 9.9

　　29.村民王某在本村有兩間臨街住房，將其中一間做經(jīng)營用，按照稅法規(guī)定，王某可（ ）。

　　A.就經(jīng)營用房繳納房產(chǎn)稅
　　B.不繳納房產(chǎn)稅
　　C.暫免房產(chǎn)稅
　　D.減半繳納房產(chǎn)稅

　　30.出售土地使用權(quán)，應(yīng)按照（ ）計算繳納契稅。

　　A.市場價格
　　B.評估價格
　　C.成交價格
　　D.重置價格

　　31.工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按（ ）貼花交納印花稅。

　　A.注冊資金的2‰
　　B.全部資本的l‰
　　C.每件5元
　　D.股權(quán)資本的0.5％

　　32.下列各項中可以作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ）。

　　A.外商投資企業(yè)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅
　　B.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的滯納金
　　C.內(nèi)資企業(yè)違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅有關(guān)稅法而加收的罰款
　　D.內(nèi)資企業(yè)補(bǔ)繳上年未繳增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅款

　　33.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理（ ）。

　　A.設(shè)立稅務(wù)登記
　　B.變更稅務(wù)登記
　　C.注銷稅務(wù)登記
　　D.注冊稅務(wù)登記

　　34.下列關(guān)于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（ ）。

　　A.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)賬
　　B.賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國文字記賬
　　C.賬簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存l0年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外
　　D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料，企業(yè)可根據(jù)需要自行銷毀

　　35.發(fā)票的真?zhèn)舞b定由（ ）負(fù)責(zé)。

　　A.財政機(jī)關(guān)
　　B.工商部門
　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
　　D.技術(shù)監(jiān)督局

　　36.某公司拖欠2006年度營業(yè)稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2007年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款50萬元，這一行政行為屬于（ ）。

　　A.提供納稅擔(dān)保
　　B.稅收保全措施
　　C.強(qiáng)制征收措施
　　D.稅務(wù)行政協(xié)助

　　37.下列關(guān)于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（ ）。

　　A.因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金
　　B.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征時，不一定加收滯納金
　　C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金
　　D.對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款，特殊情況可以延長到5年

　　38.某日化廠（系增值稅一般納稅人）采取直接收款方式銷售化妝品，本月銷售給一個體戶化妝品10箱，收取現(xiàn)金23 400元，貨物未發(fā)出，但提貨單已交給個體戶，則日化廠正確的會計處理是（ ）。

　　A. 借：現(xiàn)金 23 400

　　貸：庫存商品23 400
　　B. 借：現(xiàn)金 23 400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入23 400
　　C. 借：現(xiàn)金 23 400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入23 400

　　借：營業(yè)稅金及附加3400

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400
　　D. 借：現(xiàn)金 23 400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400

　　借：營業(yè)稅金及附加6000

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000

　　39.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅納稅情況時，發(fā)現(xiàn)下列行為，其中不屬于分解工程價款少計營業(yè)額的行為是（ ）。

　　A.將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的
　　B.將材料差價直接沖減工程核算成本的
　　C.將工程耗用材料不記入施工成本。直接沖減庫存材料
　　D.將向建設(shè)單位收取的全優(yōu)工程獎記入"應(yīng)付福利費(fèi)"作為職工獎勵基金

　　40.稅務(wù)機(jī)關(guān)在年終結(jié)賬前，檢查某飯店營業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)"其他應(yīng)付款"賬

　　戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10 000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計

　　收入，因而未繳營業(yè)稅。經(jīng)計算應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=l0 000X5%=500元，暫不考慮城市

　　維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，則下列賬務(wù)調(diào)整中錯誤的會計分錄是（ ）。

　　A.借：其他應(yīng)付款 l0 000
　　　　貸：營業(yè)外收入10 000

　　B.借：其他應(yīng)付款 10 000
　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入10 000

　　C.借：營業(yè)稅金及附加 500
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅500

　　D.借：應(yīng)空稅務(wù)-一應(yīng)交營業(yè)稅 500
　　　　貸：銀行存款500

　　41.在按當(dāng)月發(fā)放工資進(jìn)行費(fèi)用分配情況下，如果企業(yè)期末"應(yīng)付工資"賬戶出現(xiàn)貸方余額時，它對當(dāng)期生產(chǎn)成本的影響是（ ）。

　　A.擴(kuò)大成本。增加利潤
　　B.擴(kuò)大成本。減少利潤
　　C.減少成本，增加利潤
　　D.減少成本。減少利潤

　　42.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查工業(yè)企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接記入"制造費(fèi)用"科目，其中會造成虛增生產(chǎn)成本的事項是（ ）。

　　A.企業(yè)將辦公樓增加了樓層
　　B.對車間進(jìn)行一年一次的粉刷
　　C.對車間機(jī)器設(shè)備每半年進(jìn)行一次調(diào)試、檢測、更換部分零配件
　　D.對房屋建筑物的輕微損傷進(jìn)行修補(bǔ)

　　43.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某工業(yè)企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，該企業(yè)2006年度營業(yè)收入凈額為1600萬元，在"管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)"明細(xì)賬上累計發(fā)生數(shù)為12萬元，在"銷售費(fèi)用"賬戶中反映交際應(yīng)酬費(fèi)合計為3萬元，則稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后，認(rèn)為該企業(yè)僅此一項，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。

　　A. 4.2
　　B. 7
　　C. 7.2
　　D. 10.2

　　44.稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)2006年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機(jī)構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14萬元，則在計算2006年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為（ ）。

　　A. 6
　　B. 14
　　C. 20
　　D. 34

　　45.國債因其有很高的信譽(yù)，故經(jīng)常被稱為（ ）。

　　A. 信譽(yù)債券
　　B. 公共債券
　　C. 金邊債券
　　D. 契約債券

　　46.根據(jù)國際通用的控制標(biāo)準(zhǔn)，國債依存度應(yīng)控制在（ ）。

　　A. 5%～6%
　　B. 5%～8%
　　C. 10%～15%
　　D. 15%～20%

　　47.在我國國債利率主要以（ ）為基準(zhǔn)。

　　A. 公司債券利率
　　B. 公司股票收益
　　C. 銀行利率
　　D. 私募債券利率

　　48.從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手進(jìn)行的政府預(yù)算研究，其視角屬于（ ）。

　　A. 經(jīng)濟(jì)學(xué)
　　B. 政治學(xué)
　　C. 管理學(xué)
　　D. 法學(xué)

　　49.提出財政預(yù)算應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡理論的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是（ ）。

　　A. 阿爾文。漢森
　　B. 勒納
　　C. 巴斯坦布爾
　　D. 亞當(dāng)。斯密

　　50.部門預(yù)算中的"部門"，僅限定于（ ）。

　　A.一級預(yù)算單位
　　B.二級頂算單位
　　C.三級頂算單位
　　D.所有頂算單位

　　51.下列關(guān)于預(yù)算外資金的正確說法是（ ）。

　　A.預(yù)算外資金可以用于純盈利性項目開支
　　B.預(yù)算內(nèi)外資金不存在此消彼長的關(guān)系
　　C.預(yù)算外資金調(diào)控權(quán)屬于財政部門
　　D.預(yù)算外資金所有權(quán)屬于國家

　　52.下列方法中不適用于績效評價的是（ ）。

　　A.比較法
　　B.系數(shù)法
　　C.公眾評價法
　　D.因素分析法

　　53.美國地方政府的主體稅種是（ ）。

　　A.所得稅
　　B.銷售稅
　　C.總收入稅
　　D.財產(chǎn)稅

　　54.最早提出轉(zhuǎn)移支付概念的是（ ）。

　　A.庇古
　　B.凱恩斯
　　C.亞當(dāng)。斯密
　　D.費(fèi)里德曼

　　55.闡述財政分權(quán)理論的經(jīng)典著作《財政聯(lián)邦主義》的作者是（ ）。

　　A.沃倫斯。歐茨
　　B.查爾斯。提布特
　　C.洛倫茲
　　D.亞當(dāng)。斯密

　　56.在我國分稅制中，中央分享75％、地方分享25％的稅種是（ ）。

　　A.增值稅
　　B.消費(fèi)稅
　　C.所得稅
　　D.印花稅

　　57.彌補(bǔ)財政赤字的主要經(jīng)濟(jì)來源應(yīng)是（ ）。

　　A.稅收
　　B.向銀行借款
　　C.向銀行透支
　　D.舉債

　　58.一國公民在相同經(jīng)濟(jì)行為中或在一定經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實現(xiàn)的收入公平分配即是（ ）。

　　A.收入平衡
　　B.收入均等
　　C.理性收入
　　D.收入管制

　　59.被稱為"斟酌使用的財政政策"是（ ）。

　　A.自動穩(wěn)定的財政政策
　　B.周期性財政政策
　　C.相機(jī)抉擇的財政政策
　　D.微觀財政政策

　　60.中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實現(xiàn)最終目標(biāo)的途徑和機(jī)能就是（ ）。

　　A.貨幣政策目標(biāo)
　　B.貨幣政策工具
　　C.貨幣政策影響力
　　D.貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制

　　二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

　　61.財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑有（ ）。

　　A.調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平
　　B.調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平
　　C.調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平
　　D.調(diào)節(jié)個人收入水平
　　E.充分利用"內(nèi)在穩(wěn)定器"的功能

　　62.我國財政支出占GDP比重下降的原因主要有（ ）。

　　A.政策性調(diào)整
　　B.管理水平不高，
　　C.管理體制變化
　　D.統(tǒng)計口徑的變化
　　E.企業(yè)負(fù)擔(dān)過輕

　　63.政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）。

　　A.資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)
　　B.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)
　　C.資本-勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)
　　D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)
　　E.資本-技術(shù)最大化標(biāo)準(zhǔn)

　　64.社會救濟(jì)型社會保障的特點(diǎn)有（    ）。

　　A.受保人不用繳納任何費(fèi)用
　　B.保障基金完全由政府從專項預(yù)算中籌資
　　C.受保人享受保障計劃的津貼需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查并符合條件
　　D.受保人之間風(fēng)險分擔(dān)，互助互濟(jì)
　　E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費(fèi)

　　65.財政原則是稅制建啦的重要原則，其內(nèi)容有（ ）。

　　A.充裕原則
　　B.彈性原則
　　C.便利原則
　　D.效率原則
　　E.節(jié)約原則

　　66.影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素有（ ）。

　　A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平
　　B.稅率
　　C.一國的政治經(jīng)濟(jì)體制
　　D.一定時期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策
　　E.稅收的減免政策

　　67.用委托加上收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅

　　消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有（ ）。

　　A.用委托加工的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙
　　B.用委托加工的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品
　　C.用委托加工的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品
　　D.用委托加工的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石
　　E.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

　　68.下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述中不正確的有（ ）。

　　A.對金融機(jī)構(gòu)的出納長期收入不征營業(yè)稅
　　B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅
　　C.銀行吸收的存款不征營業(yè)稅
　　D.對金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入征收營業(yè)稅
　　E.銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)銷售賬單憑證取得的收入繳納營業(yè)稅

　　69.下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。

　　A.停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從停止使用月份的次月起，停止計提折舊
　　B.未使用的房屋不得計提折舊
　　C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，承租方可以計提折舊
　　D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，出租方不再計提折舊
　　C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備不再計提折舊

　　70.契稅的征稅范圍包括（ ）。

　　A. 國有土地使用權(quán)出讓
　　B. 以房屋抵債
　　C. 農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
　　D. 房屋買賣
　　E. 以房產(chǎn)作為投資

　　71. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有（ ）。

　　A. 開立銀行賬戶
　　B. 辦理納稅申報
　　C. 申請辦理延期申報、延期繳納稅款
　　D. 領(lǐng)購發(fā)票
　　E. 申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

　　72.下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中，正確的是（ ）。

　　A. 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其它機(jī)關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
　　B. 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其它機(jī)關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記
　　C. 辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)
　　D. 辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件
　　E. 納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

　　73.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查某消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時，除了收取價款外，還向購貨方收取了其他費(fèi)用，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計稅的有（ ）。

　　A. 購貨方違約延期付款而支付的利息
　　B. 向購買方收取的增值稅稅金
　　C. 因物價上漲，向購買方收取的差價補(bǔ)貼
　　D. 因采用新的包裝材料而向購買方收取的包裝費(fèi)
　　E. 將承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方而向購買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

　　74.下列視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品行力繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理中，正確的有（ ）。

　　A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程

　　借：在建工程
　　　　貸：庫存商品
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
　　B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利

　　借：應(yīng)付福利費(fèi)
　　　　貸：庫存商品
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
　　C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于對外投資

　　借：長期股權(quán)投資
　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅
　　D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贊助

　　借：其他業(yè)務(wù)支出
　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
　　E.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品無償贈與他人

　　借：營業(yè)外支出
　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

　　75.國債的發(fā)行價格有（ ）。

　　A.平價發(fā)行
　　B.議價發(fā)行
　　C.溢價發(fā)行I
　　D.貼現(xiàn)發(fā)行
　　E.折價發(fā)行

　　76.下列關(guān)于政府預(yù)算的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 政府預(yù)算是政府年度財政收支計劃
　　B. 政府預(yù)算必須經(jīng)過國家行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后據(jù)以執(zhí)行
　　C. 政府預(yù)算是具有法律效力的文件
　　D. 政府預(yù)算反映政府集中支配財力的分配過程
　　E. 政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段

　　77.部門預(yù)算中項目支出預(yù)算的編制原則有（ ）。

　　A. 綜合預(yù)算原則
　　B. 定員定額原則
　　C. 追蹤問效原則
　　D. 科學(xué)論證原則
　　E. 按項目申報時間排序原則

　　78.美國政府績效評價的內(nèi)容主要包括（ ）。

　　A. 立項決策評價
　　B. 經(jīng)濟(jì)效益評價
　　C. 綜合影響評價
　　D. 持續(xù)性和長期性評價
　　E. 資金周轉(zhuǎn)速度評價

　　79.政府間事權(quán)劃分的效率原則包括（ ）。

　　A. 政府績效評價效應(yīng)
　　B. 收入劃分效率
　　C. 支出劃分效率
　　D. 轉(zhuǎn)移支付效率
　　E. 投入產(chǎn)出效率

　　80.造成通貨膨脹的重要原因有（ ）。

　　A. 人口增加
　　B. 環(huán)境惡化
　　C. 財政赤字
　　D. 機(jī)構(gòu)臃腫
　　E. 信用膨脹

　　三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）

　?。ㄒ唬?某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2007年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　1.購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400 000元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付；

　　2.購進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為50 000元，

　　增值稅8500元?？铐椧呀?jīng)支付；

　　3.銷售產(chǎn)品一批。開出專用發(fā)票，價款900 000元，稅款l53 000元；

　　4.將產(chǎn)品投資入股200 000元（成本價），該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價；

　　5.銷售小轎車l輛，取得收入220 480元。小轎車賬面原值300 000元

　　6.該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的招待所，取得客房住宿費(fèi)收入100 000元，取得

　　代為旅客購飛機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入2000元；

　　7.招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入120 000元，歌舞廳門票收入

　　30 000元，歌舞廳銷售酒水收入50 000元（歌舞廳營業(yè)稅稅率為20％）。

　　本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣。適用成本利潤率為10％。

　　81.本期增值稅銷項稅額為（ ）元。

　　A. 159 400
　　B. 190 400
　　C. 199 000
　　D. 202 880

　　82.本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（ ）元。

　　A. 64000
　　B. 68 000
　　C. 76 500
　　D. 85 000

　　83.本期應(yīng)納增值稅為（ ）元。

　　A. 113 900
　　B. 122 400
　　C. 125 900
　　D. 132 880

　　84.應(yīng)納營業(yè)稅的項目有（ ）。

　　A.住宿費(fèi)收入
　　B.代買車單手續(xù)費(fèi)收入
　　C.餐飲收入
　　D.銷售小轎車

　　85.本期應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）元。

　　A. 14 100
　　B. 19 100
　　C. 25 100
　　D. 27 100

　　（二）中國公民張某系一大學(xué)教授，2006年度取得的收入情況如下：

　　（1）每月取得工資收入5600元

　?。?）一次性取得設(shè)計收入20 000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；

　　（3）出版專著一部，出版社支付稿酬l00 000元；

　?。?）在A國講學(xué)取得稅后收入20 000元。已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。

　　附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

級數(shù)	全月應(yīng)納稅所得額	稅率(％)	速算扣除數(shù)(元)
l	不超過500元的	5	O
2	超過500元～2000元的部分	10	25
3	超過2000元～5000元的部分	15	125
4	超過5000元～20 000元的部分	20	375
5	超過20 000元～40 000元的部分	25	1375
6	超過40 000元～60 000元的部分	30	3375
7	超過60 000元～80 000元的部分	35	6375
8	超過80 000元～100 000元的部分	40	10 375
9	超過l00 000的部分	45	15 375

　　86.2006年度張某取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A. 5700
　　B. 6564
　　C. 7140
　　D. 8940

　　87. 2006年度張某取得的設(shè)計收入應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A. 1000
　　B. 1400
　　C. 1800
　　D. l960

　　88. 2006年度張某取得的稿費(fèi)收入應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）元。

　　A. 11 200
　　B. 14 000
　　C. 16 000
　　D. 20 000

　　89. 2006年度張某從A國取得的講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A. 200
　　B. 680
　　C. 1900
　　D. 3200

　　90.下列表述中正確的有（ ）。

　　A.張某不是自行申報納稅的納稅義務(wù)人
　　B.張某應(yīng)在2006年度終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報
　　C.稿費(fèi)收入的個人所得稅以支付稿費(fèi)的單位為扣繳義務(wù)人
　　D.張某應(yīng)在2006年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學(xué)收入應(yīng)在中國繳納的所得稅款繳入國庫

　?。ㄈ?甲公司為一家運(yùn)輸公司，2006年1月成立之初擁有載貨汽車50輛，每輛自重15噸。2007年3月將其中的9輛汽車租給A公司使用，9輛汽車的總價值為l 800 000元，雙方簽訂租賃合同。租金為每月6000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定載貨汽車車船稅每年每噸稅額為30元。

　　91.甲公司2006年底應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。

　　A. 15 000
　　B. 20 000
　　C. 20 250
　　D. 22 500

　　92.按照租賃合同，甲公司2007年底應(yīng)繳納的印花稅為（ ）元。

　　A. 15
　　B. 54
　　C. 180
　　D. 648

　?。ㄋ模┠彻九c市政府機(jī)關(guān)共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2000平方米，該公司與市政府的占用比例為4 ：1.2006年初，該公司以原值4 000 000元的房產(chǎn)投資入股，經(jīng)評估該房產(chǎn)現(xiàn)值為4 100 000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4％。

　　93.該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A. 2000
　　B. 4000
　　C. 8000
　　D. 10 000

　　94.市政府機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A. 0
　　B. 1000
　　C. 2000
　　D. 10 000

　　95.該公司應(yīng)繳納的契稅為（ ）元。

　　A. O
　　B. 80 000
　　C. 160 000
　　D. 164 000

　?。ㄎ澹┍本┦袊衅髽I(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以l個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2007年4月l2日對該企業(yè)2007年第一季度流轉(zhuǎn)稅及所得稅納稅情況審查。

　　1.有關(guān)會計核算資料

　　（1）1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的-項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200 000元，此時該專利經(jīng)賬面價值為120 000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付賬款——三益公司200 000
　　　　貸：無形資產(chǎn)——專利技術(shù)120 000
　　　　　　其他業(yè)務(wù)收入80 000

　　經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。

　?。?）2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程-精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元／件，單位成本l50元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程——精工車間3000
　　　　貸：庫存商品3000

　?。?）3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅普通發(fā)票上注明的金額為26 000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：管理費(fèi)用26 000
　　　　貸：銀行存款26 000

　?。?）3月30日。第l65#憑證。盤點(diǎn)庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23 000元，。被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢23 000
　　　　貸：原材料23 000

　　2.其他資科

　?。?）企業(yè)采用"賬結(jié)法"核算利潤，3月底"本年利潤"賬戶貸方余額累計數(shù)260 000元。

　　（2）第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進(jìn)項稅額。

　　（3）甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17％，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅奉為7％。教育費(fèi)附加征收率3％，該企業(yè)所得稅稅率33％。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為O.5‰。

　　96.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（ ）。

　　A.無須繳納稅款
　　B.應(yīng)繳納營業(yè)稅
　　C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
　　D.應(yīng)繳納教育費(fèi)附加

　　97.企業(yè)購進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（ ）。

　　A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計算增值稅進(jìn)項稅額，但可分期攤銷成本費(fèi)用
　　B.應(yīng)作管理費(fèi)用處理，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進(jìn)項稅額
　　C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，如取得增值稅專用發(fā)票，可以計算增值稅進(jìn)項稅額
　　D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不能計算增值稅進(jìn)項稅額

　　98.企業(yè)原材料被盜屬于（ ）。

　　A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
　　B.正常損失，只須作結(jié)轉(zhuǎn)"營業(yè)外支出"的賬務(wù)處理
　　C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅
　　D.正常損失，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理

　　99.對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，你認(rèn)為（ ）。

　　A. 正確

　　B. 不正確，調(diào)賬分錄為；

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益3910
　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3910

　　C. 不正確，正確的賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益26 910
　　　　貸：原材料23 000
　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3910

　　D. 不正確，正確的賬務(wù)處理為：

　　借：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益26 910
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）－3910
　　　　貸：原材料23 000

　　100.下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳各稅的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 應(yīng)補(bǔ)增值稅3910元，營業(yè)稅10 000元
　　B. 應(yīng)補(bǔ)增值稅4590元，營業(yè)稅10 000元
　　C. 應(yīng)補(bǔ)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計1459元
　　D. 應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅68 158.53元

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