2006年經(jīng)濟師《金融專業(yè)知識與實務》考試大綱（初級）

　　第一章　貨幣形態(tài)的發(fā)展和貨幣流通

　　考試目的

　　通過本章考試，檢驗考生對貨幣形態(tài)的發(fā)展和演變過程，各種形態(tài)的貨幣基本概念的熟悉、理解的程度；檢查考生對貨幣流通概念、形式掌握的情況。在此基礎上，進一步考察考生對貨幣需求與貨幣供給理論的了解和掌握；考察考生對現(xiàn)代信用貨幣流通條件下貨幣流通的基本表現(xiàn)形式即貨幣均衡、通貨膨脹、通貨緊縮的了解和掌握。通過考試，促使考生提高貨幣基本知識和基本理論的水平，學會分析貨幣流通現(xiàn)狀，加強執(zhí)行國家貨幣政策的主動性和自覺性。

　　考試內(nèi)容

　　（一）貨幣形態(tài)的發(fā)展演變

　　熟悉貨幣由足值貨幣向信用貨幣的發(fā)展演變過程。了解足值貨幣、信用貨幣的基本概念，掌握足值貨幣、信用貨幣的基本特征及其存在形式。熟悉信用貨幣在現(xiàn)代的發(fā)展變化，了解經(jīng)濟中現(xiàn)代信用貨幣與國家曾直接發(fā)行的紙幣的區(qū)別與聯(lián)系，進而掌握現(xiàn)代信用貨幣范圍的擴大及其狹義貨幣與廣義貨幣的概念。掌握狹義貨幣與廣義貨幣的層次劃分及其發(fā)展變化的新情況。

　?。ǘ┴泿帕魍ǖ母拍詈托问?/p>

　　了解貨幣流通的概念及其構成內(nèi)容，熟悉貨幣流通的兩種形式——現(xiàn)金流通與存款貨幣流通概念和流通領域，了解我國人民幣現(xiàn)金與存款貨幣流通的關系，了解廣義貨幣流通渠道以及流通中廣義貨幣流通與銀行信貸的關系。

　?。ㄈ┴泿判枨蟮母拍罴捌錄Q定因素

　　了解貨幣需求的概念。熟悉費雪方程式和劍橋方程式內(nèi)容及其相互關系。掌握馬克思貨幣需求理論內(nèi)容；凱恩斯貨幣需求動機理論、貨幣需求函數(shù)及其特點；弗里德曼貨幣需求函數(shù)理論及其特點和意義。

　?。ㄋ模┴泿殴┙o的概念及其決定因素

　　了解貨幣供給的概念和口徑。熟悉決定貨幣供給的主要因素，進而掌握商業(yè)銀行信貸收支與貨幣供給量的關系；中央銀行信貸收支與貨幣供給量的關系；國家財政收支與貨幣供應量的關系。

　　（五）貨幣流通狀況的表現(xiàn)形式

　　了解貨幣流通狀況的內(nèi)涵。熟悉貨幣均衡概念。了解貨幣流通的三種狀況即貨幣均衡、通貨膨脹、通貨緊縮。進而掌握貨幣均衡的標志及其實現(xiàn)條件；掌握通貨膨脹的形成原因、類型及其治理對策；熟悉通貨緊縮的形成原因、對經(jīng)濟發(fā)展的影響以及治理措施。

　　第二章　信用和利息

　　考試目的

　　通過本章考試，檢查考生對信用、信用形式、利息和利息率等基本概念的掌握程度，檢驗考生對信用、利息理論主要內(nèi)容的理解，考察考生對計算利息基本規(guī)定的熟悉程度和利息計算的實際操作能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┬庞?/p>

　　掌握信用的概念。熟悉信用的產(chǎn)生與發(fā)展；熟悉高利貸信用的概念、存在的社會基礎和特點；了解高利貸信用的作用；熟悉借貸資本的概念和特點。掌握現(xiàn)代信用的主要形式，各種信用形式的概念；熟悉商業(yè)信用、銀行信用的特點；熟悉國家信用的作用；熟悉消費信用、租賃信用和國際信用的主要形式。了解商業(yè)信用的局限性。熟悉信用在社會生產(chǎn)、商品流通、消費和宏觀經(jīng)濟管理中的作用。了解信用可能產(chǎn)生的負面作用。

　　（二）利息和利息率

　　掌握利息的概念。熟悉利息的性質(zhì)。了解西方學者關于利息性質(zhì)理論的主要觀點。掌握利息率的概念、種類。熟悉利息率的決定因素。熟悉利息率變動對集聚社會資金的影響；熟悉利息率變動對信貸規(guī)模和結(jié)構的影響；了解利息率變動對資金使用效益、商品價格和貨幣流通的影響。

　　掌握利率體系的含義。掌握中央銀行利率及其包括的主要內(nèi)容、金融機構利率及其包括的主要內(nèi)容。熟悉市場利率及其包括的主要內(nèi)容。掌握利息計算的基本方法。

　?。ㄈ┐婵罾⒌挠嬎?/p>

　　掌握計算儲蓄存款利息的基本規(guī)定。熟悉《儲蓄管理條理》對各類儲蓄存款計息的規(guī)定。了解儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的規(guī)定。熟悉儲蓄存款利息所得個人所得稅的計算方法。掌握活期儲蓄存款、定期儲蓄存款利息的計算方法。熟悉定活兩便儲蓄存款利息的計算方法。熟悉儲蓄存款中自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的基本做法。

　　熟悉《人民幣單位存款管理辦法》對單位存款利息計算的規(guī)定。掌握單位活期存款利息的計算方法，理解余額表計息、分戶賬計息的基本原理。了解單位定期存款利息的計算方法。

　　熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機構準備金存款計息的規(guī)定。掌握金融機構準備金存款利息的計算方法。

　?。ㄋ模┵J款利息的計算

　　掌握定期結(jié)息計息的計算方法，結(jié)合單位活期存款計息方法，熟悉計息積數(shù)的含義及其計算方法。熟悉利隨本清計息的計算方法。了解票據(jù)貼現(xiàn)的含義；熟悉貼現(xiàn)利息的決定因素；掌握票據(jù)貼現(xiàn)利息的計算方法。

　　熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機構貸款計息的規(guī)定。了解中央銀行貸款利息的計算方法。掌握再貼現(xiàn)利息和實付再貼現(xiàn)額的計算方法。

　　（五）其他利息的計算

　　掌握信用卡備用金存款利息的計算。熟悉信用卡保證金存款利息的計算。了解信用卡透支利息計算的規(guī)定。

　　熟悉憑證式國債利息的計算方法。熟悉貼現(xiàn)國債收益率的計算方法。

　　熟悉租金的構成要素。掌握租金的計算方法。

　　第三章　我國的金融機構

　　考試目的

　　通過本章內(nèi)容的學習與考試，檢驗應試者對我國金融機構的產(chǎn)生、發(fā)展與演變過程的了解熟悉程度；檢查考生對我國金融類別及其構成，不同金融機構的職能、作用及其相互之間的關系的掌握情況。使考生具備金融機構與金融體系的基礎理論知識，為從事金融領域內(nèi)的相關工作打下良好的基礎。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┙鹑跈C構概述

　　熟悉金融機構的概念，了解我國金融機構的分類。掌握我國金融機構經(jīng)營管理的模式。

　?。ǘ┪覈鹑跈C構的產(chǎn)生與發(fā)展

　　了解、熟悉歷史上我國各個時期產(chǎn)生的金融機構與金融業(yè)務的概況。熟悉改革開放以來我國多層次、多形式金融體系的形成過程。熟悉我國社會主義金融體系現(xiàn)有格局及發(fā)展趨勢。

　?。ㄈ┥虡I(yè)銀行

　　掌握我國商業(yè)銀行的屬性、職能、主要類型以及法律規(guī)定我國商業(yè)銀行可以從事的主要業(yè)務，熟悉我國商業(yè)銀行的改革發(fā)展趨勢。

　　（四）中央銀行

　　結(jié)合相關章節(jié)的內(nèi)容掌握我國中央銀行的貨幣政策目標、貨幣政策工具及其操作，掌握我國中央銀行的主要業(yè)務，熟悉中國人民銀行的形成、演變，了解我國中央銀行調(diào)控與監(jiān)管職能最新的發(fā)展動向。

　?。ㄎ澹┿y監(jiān)會與證監(jiān)會

　　掌握銀監(jiān)會、證監(jiān)會的主要職責及分工。

　?。┱咝糟y行

　　掌握我國政策性銀行的產(chǎn)生原因，熟悉我國政策性銀行的性質(zhì)與主要業(yè)務。

　?。ㄆ撸┓倾y行金融機構

　　熟悉、掌握我國保險公司、證券公司與證券交易所、信用合作社、金融資產(chǎn)管理公司的概念與主要業(yè)務活動，了解信托投資公司、租賃公司、投資基金管理公司、財務公司、汽車金融公司、典當?shù)葯C構的概念及主要業(yè)務活動。

　　第四章　金融機構的資本與負債業(yè)務

　　考試目的

　　通過本章考試，檢查考生對金融機構資本、存款及其他負債的概念和各自作用的理解和掌握程度；要求考生熟悉有關資本充足率，存款、其他負債業(yè)務的組織、管理的規(guī)定，在充分認識金融機構最基本的資金來源業(yè)務重要性的基礎上提高對資本、存款和其他負債業(yè)務的管理、操作水平。

　　考試內(nèi)容

　　（一）金融機構的資本

　　掌握資本的概念、一般構成及職能，熟悉實收資本、注冊資本的含義及不同來源；了解資本充足率有關協(xié)議及產(chǎn)生、演變背景和過程；熟悉有關資產(chǎn)風險系數(shù)、風險換算系數(shù)和資本最低限水平的具體規(guī)定。掌握資本充足率、資產(chǎn)風險權數(shù)、核心資本、附屬資本的含義以及計算方法。熟悉金融機構籌集資本的形式、不同途徑以及各自的利弊。掌握目前我國商業(yè)銀行提高資本充足率的有效途徑。

　?。ǘ┪覈鹑跈C構的存款業(yè)務

　　掌握存款的概念，了解存款的不同種類及各自含義。熟悉存款在金融業(yè)務中的地位和作用。掌握存款管理的有關原則、制度，特別是中央銀行對有關存款管理的原則、制度和業(yè)務管理的具體規(guī)定；商業(yè)銀行內(nèi)部對存款管理的原則、制度和業(yè)務管理的具體規(guī)定。了解商業(yè)性金融機構存款成本的概念，掌握存款成本的內(nèi)涵、計算和成本管理的方法。掌握組織存款的要點。了解影響存款總量和單個機構存款量增減的因素。

　　（三）我國金融機構的其他負債業(yè)務

　　掌握金融機構借入負債的概念及意義、作用。掌握向中央銀行融通資金、同業(yè)借款、回購協(xié)議及發(fā)行金融債券的概念、種類、特點、作用和用途、對象、范圍。了解金融機構從國際金融市場借款及特點。了解短期資金占用中金融機構可以占用的短期資金構成。

　　第五章　我國金融企業(yè)的資產(chǎn)業(yè)務

　　考試目的

　　通過考試，檢查考生對我國金融企業(yè)——銀行和非銀行金融機構主要資產(chǎn)業(yè)務的了解、熟悉和掌握情況，借以促進考生提高業(yè)務水平，增強其做好本職工作，和分析問題與解決問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┵J款業(yè)務的關系人

　　了解貸款業(yè)務涉及的關系人及其概念。

　　熟悉貸款人和借款人各應具備什么資格。

　　掌握貸款人和借款人各自的權利以及他們在借貸活動中應該受到哪些限制；對借款人有哪些基本要求。

　?。ǘ┪覈鹑谄髽I(yè)貸款種類

　　了解我國金融企業(yè)貸款種類的劃分方法和按期限劃分為短期、中期和長期貸款的界限。

　　了解按貸款保障劃分的貸款種類，熟悉按貸款保障劃分的各種貸款的基本概念。

　　熟悉信用貸款的特點，掌握其貸款對象；掌握保證貸款保證人的條件、不能充當保證人的單位和保證合同的簽訂與變更。

　　掌握抵押貸款抵押物的范圍，和按我國擔保法規(guī)定的不能作為抵押物的范圍；貸款人對抵押物的選擇與估價原則；抵押合同的簽訂和抵押物登記的要求。

　　掌握質(zhì)押貸款質(zhì)押物的種類、貸款人對質(zhì)押物的保管責任、質(zhì)押合同的主要內(nèi)容和生效日。

　　熟悉票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的區(qū)別；掌握票據(jù)貼現(xiàn)的申請和銀行對貼現(xiàn)票據(jù)的審查內(nèi)容，包括票據(jù)種類、票據(jù)的要式和要件、票據(jù)的商品性、票據(jù)的關系人、票據(jù)貼現(xiàn)期限和貼現(xiàn)額度的審查要點。

　　掌握銀行對貼現(xiàn)票據(jù)到期收回票款的程序，及票據(jù)付款人無款支付時，持票人行使追索權的程序和內(nèi)容。

　　了解按貸款人承擔的經(jīng)濟責任劃分的貸款種類，并熟悉其概念；掌握貸款人在該類貸款中的經(jīng)濟責任。

　　了解按貸款用途劃分的貸款種類；熟悉按貸款用途劃分的各種貸款的基本概念；

　　熟悉消費貸款的主要種類，金融企業(yè)提供和收回消費貸款的主要方式；掌握個人住房貸款和汽車消費貸款的主要內(nèi)容。

　　了解助學貸款的概念；熟悉國家助學貸款的意義；掌握國家助學貸款的貸款對象、借款人、貸款人、貸款額度和利息的規(guī)定及主要管理要求。

　　熟悉普通商業(yè)性助學貸款的主要規(guī)定。

　?。ㄈ┵J款業(yè)務的一般程序

　　了解“借款申請書”的主要內(nèi)容；熟悉借款人應隨同申請書向貸款人提交的其他資料。

　　掌握貸款人貸前調(diào)查的基本內(nèi)容，了解對借款人信用等級評估的要求。

　　掌握貸款的審批制度、審貸分離和分級審批的具體內(nèi)容；掌握簽訂貸款合同和辦理貸款擔保的手續(xù)；

　　掌握貸款的發(fā)放手續(xù)、貸后檢查的主要內(nèi)容和收回貸款的不同要求。

　　（四）我國金融企業(yè)的投資業(yè)務

　　了解銀行投資業(yè)務、信托和信托投資的概念。

　　熟悉金融信托與銀行信貸的區(qū)別和信托投資的方式。

　　掌握商業(yè)銀行從事投資業(yè)務的目的和影響商業(yè)銀行投資決策的因素：收益率、投資風險、證券流動性對商業(yè)銀行投資決策的具體影響。

　　了解金融企業(yè)不同的投資策略及各種投資策略的基本概念；熟悉各種投資策略、不同投資方法的具體內(nèi)容；掌握梯形投資法、杠鈴投資法和債券交換法的具體操作。

　?。ㄎ澹┥虡I(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)和頭寸匡算

　　了解商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)的概念和內(nèi)容。

　　熟悉商業(yè)銀行現(xiàn)金頭寸的概念和構成。

　　掌握商業(yè)銀行營運對其可用頭寸的影響：商業(yè)銀行與客戶往來引起其資金頭寸增減變化的因素；商業(yè)銀行與同業(yè)往來引起其資金頭寸增減變化的因素；商業(yè)銀行與中央銀行業(yè)務往來引起其資金頭寸增減變化的因素。

　　掌握商業(yè)銀行資金頭寸的匡算方法：營業(yè)日初始頭寸的概念和匡算方法；當日頭寸的概念和匡算方法；近期頭寸的概念和匡算方法。

　　第六章　金融市場

　　考試目的

　　通過本章的學習與考試，檢驗考生對金融市場的分類、貨幣市場及資本市場等各類型金融市場運作與管理的理論與實務操作、金融市場的主要指標和交易方式的掌握、熟悉和了解情況，借以促進考生提高金融市場的基礎理論水平與業(yè)務水平，增強分析問題、解決問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　　（一）金融市場的分類

　　掌握金融市場的概念，了解廣義金融市場與狹義金融市場的區(qū)分和金融市場上直接融資與間接融資兩種方式的涵義。熟悉金融市場的分類。

　?。ǘ┴泿攀袌?/p>

　　掌握貨幣市場的涵義。熟悉票據(jù)市場的概念及票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)。掌握同業(yè)拆借市場的概念及種類，了解我國規(guī)范拆借市場的要求，掌握同業(yè)拆借市場的主要特征。熟悉回購市場的涵義，了解國債回購市場發(fā)展的情況。了解可轉(zhuǎn)讓大額存單市場的基本內(nèi)容。

　?。ㄈ┵Y本市場

　　掌握資本市場的涵義。掌握證券及證券市場的概念和特征，了解證券市場的參與者，熟悉證券承銷商、經(jīng)紀商和自營商的涵義。掌握股票的概念和類型：普通股、優(yōu)先股、上市股票、非上市股票、國家股、法人股、社會公眾股和外資股；掌握債券的概念、種類及其與股票的區(qū)別，掌握證券投資基金的定義、特點、類型，了解證券投資基金的當事人，熟悉證券投資基金資產(chǎn)估值、凈值計算及證券投資基金的投資范圍；熟悉可轉(zhuǎn)換債券的定義及轉(zhuǎn)換條件。了解證券發(fā)行市場的涵義及其主體，熟悉證券發(fā)行的主要方式：公募發(fā)行與私募發(fā)行；公開發(fā)行與內(nèi)部發(fā)行；直接發(fā)行與間接發(fā)行；平價發(fā)行、溢價發(fā)行和貼現(xiàn)發(fā)行；了解證券流通市場的涵義，熟悉證交所的涵義及其會員制和公司制兩種組織形式，熟悉場外交易市場的特征、主要類型。掌握證券交易程序：如證券賬戶、資金賬戶、全面指定交易制度、托管券商制度，各種委托方式，競價原則、競價方式，清算、交割及交割日形式，過戶等內(nèi)容。了解證券交易費用的構成，了解證券市場監(jiān)管的內(nèi)容。

　?。ㄋ模┙鹑谑袌龅闹饕笜?/p>

　　掌握貼現(xiàn)率的概念及其計算公式。掌握同業(yè)拆借利率的計算公式。掌握國債回購利率的

　　計算公式及其影響因素。

　　熟悉債券的發(fā)行價格及交易價格，掌握票面收益率、當期收益率和持有期間收益率的涵義及計算。了解開盤價、收盤價、最高價、最低價、最新價、買入價、賣出價、漲跌及漲跌幅等價格指標，了解買手、賣手、成交量、成交額、換手率等數(shù)量指標。掌握股價指數(shù)的涵義，熟悉我國的主要股價指數(shù)，了解世界主要的股價指數(shù)。掌握市盈率的概念。

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　　熟悉現(xiàn)貨交易的涵義。

　　熟悉信用交易的涵義。掌握信用交易中保證金多頭交易和保證金空頭交易的概念及其實務操作內(nèi)容和案例。

　　熟悉期貨交易的涵義及目的。掌握期貨與現(xiàn)貨交易結(jié)合保值的做法與案例。掌握期貨交易中多頭交易與空頭交易的涵義及其案例。

　　熟悉期權交易的涵義，了解期權價格的影響因素。掌握期權交易中看漲期權交易、看跌期權交易和雙向期權交易的業(yè)務內(nèi)容及案例。

　　熟悉股票價格指數(shù)期貨交易的涵義，掌握其特點，掌握其買空交易、賣空交易的涵義及其案例。

　　第七章　國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務

　　考試目的

　　通過本章考試，檢驗考生對我國的《票據(jù)法》和中國人民銀行依據(jù)法律、法規(guī)而制定的現(xiàn)行《支付結(jié)算辦法》的有關制度、辦法、原則、規(guī)定和對各種具體結(jié)算方式的了解、熟悉和掌握情況，考核考生運用上述制度、辦法、規(guī)定處理各種結(jié)算業(yè)務的基本技能。通過考試促使考生提高支付結(jié)算業(yè)務理論水平和專業(yè)水平。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┲Ц督Y(jié)算的原則、紀律和基本規(guī)定

　　掌握辦理支付結(jié)算的三方面基本規(guī)定：一是掌握銀行結(jié)算賬戶管理的規(guī)定，包括單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，以及單位銀行結(jié)算賬戶中的基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶的規(guī)定。二是掌握結(jié)算憑證及票據(jù)使用的規(guī)定：簽發(fā)憑證和憑證規(guī)格的規(guī)定、在憑證或票據(jù)上簽章的規(guī)定、對憑證或票據(jù)上原記載內(nèi)容進行更改的規(guī)定。憑證與票據(jù)上金額大小寫的規(guī)定、憑證和票據(jù)上簽章與記載事項真實性的規(guī)定、憑證和票據(jù)掛失止付的規(guī)定、辦理支付結(jié)算有效身份證件的規(guī)定。三是掌握結(jié)算存款權益的保護規(guī)定：我國《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)銀行法》對保護結(jié)算存款人權益的規(guī)定；對查詢、凍結(jié)、扣劃單位存款的規(guī)定；依法有權凍結(jié)、扣劃客戶存款的機構及規(guī)定；金融機構協(xié)助有關方面查詢、凍結(jié)、扣劃客戶存款的法定程序和義務、責任；凍結(jié)、扣劃單位存款遇有問題的處理原則。

　　熟悉辦理支付結(jié)算的三方面的基本內(nèi)容：一是要熟悉轉(zhuǎn)賬結(jié)算三原則的基本內(nèi)容和三原則之間的關系。二是要熟悉支付結(jié)算過程中的紀律及違紀處理的規(guī)定。三是要熟悉支付結(jié)算的管理體制：集中統(tǒng)一的表現(xiàn)；政策性銀行和商業(yè)銀行總行、分行及各級基層銀行結(jié)算管理權限的劃分；建立與健全支付結(jié)算管理體制的意義。

　　了解支付結(jié)算的概念和分類：支付結(jié)算的概念；支付結(jié)算按不同標準的分類。了解支付結(jié)算的性質(zhì)、作用和任務。

　?。ǘ┲Ц督Y(jié)算的主要方式

　　掌握銀行匯票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件；銀行匯票結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：客戶申請、銀行簽發(fā)匯票、匯票的交付及背書轉(zhuǎn)讓、客戶受理匯票、匯票提示付款的基本規(guī)定、構成銀行匯票無效的行為、銀行不得受理的票據(jù)和其他規(guī)定。

　　掌握商業(yè)匯票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件；商業(yè)匯票結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：商業(yè)匯票簽發(fā)和承兌、商業(yè)匯票背書、轉(zhuǎn)讓與貼現(xiàn)、提示付款過程的主要規(guī)定。

　　掌握銀行本票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件；銀行本票結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：客戶申請、銀行簽發(fā)本票、本票的交付與轉(zhuǎn)讓、客戶受理本票和本票提示付款的主要規(guī)定和其他規(guī)定。

　　掌握支票結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件；支票結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：出票、背書轉(zhuǎn)讓、提示付款的主要規(guī)定及其他規(guī)定。

　　熟悉銀行卡結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件；銀行卡結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：申請、計息、提現(xiàn)、透支、續(xù)存的主要規(guī)定和銷戶、掛失的規(guī)定。

　　熟悉匯兌結(jié)算的概念、種類、適用對象和范圍；匯兌結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：申請匯款、解付匯款、轉(zhuǎn)匯、退匯、撤銷匯款和匯款回單作用的規(guī)定。

　　了解托收承付結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件；托收承付結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：托收、承付、逾付、拒付、重辦貨款托收的規(guī)定。

　　了解委托收款結(jié)算的概念、種類、適用對象及條件；委托收款結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：委托、付款、拒付的主要規(guī)定和其他規(guī)定。

　　了解國內(nèi)信用證結(jié)算的概念、適用對象、范圍及條件；國內(nèi)信用證結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定：客戶申請、銀行開證、通知行的確定、議付、到期付款的規(guī)定。了解結(jié)算方式與商品交易、勞務供應的關系，20世紀50年代我國高度集中統(tǒng)一的計劃經(jīng)濟體制下結(jié)算方式的特點，20世紀80年代“三票一卡”結(jié)算方式的建立，20世紀90年代我國又相繼推出國內(nèi)信用證結(jié)算，從而形成了“三票一卡一證”為主體的結(jié)算構架。

　　第八章　銀行會計核算與報表分析

　　考試目的

　　通過本章考試，檢查考生對銀行會計核算基礎知識、基本理論和基本方法的了解、熟悉和掌握情況，以及運用銀行會計核算基礎知識和基本理論正確處理銀行主要業(yè)務核算的能力?？己丝忌勉y行會計核算報表資料分析、評價銀行經(jīng)營活動和發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┿y行會計核算的基礎理論

　　了解會計核算的基本前提：會計主體、持續(xù)經(jīng)營、會計分期、貨幣計量的基本內(nèi)容。

　　熟悉會計核算的一般原則：客觀性原則、實質(zhì)重于形式原則、可比性原則、相關性原則、一致性原則、及時性原則、清晰性原則、配比原則、權責發(fā)生制原則、謹慎性原則、劃分收益性支出和資本性支出原則、歷史成本原則、重要性原則。

　　掌握會計核算要素概念及內(nèi)容：資產(chǎn)的概念，流動資產(chǎn)、長期貸款、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)；負債的概念，流動負債、長期負債；所有者權益的概念，實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；收入、費用、利潤、利潤總額和營業(yè)利潤的計算公式。

　?。ǘ┿y行會計核算的基本方法

　　了解會計科目的概念、分類及設置。了解銀行會計憑證與會計科目的設置。包括會計憑證的分類；基本憑證和特種憑證；會計憑證的六大要素；會計憑證的處理；會計憑證的填制與審查；會計憑證的傳遞；會計憑證的裝訂與保管；會計科目的分類及設置。

　　熟悉銀行賬務組織的賬務核對；記賬規(guī)則和錯賬沖正方法；當日發(fā)生錯賬沖正法；次日或以后發(fā)現(xiàn)以前的錯賬沖正法；錯賬沖正傳票。

　　掌握借貸記賬法：借貸記賬法的概念；賬戶的設置；記賬符號的使用；記賬規(guī)則；借貸記賬法試算平衡的原理與方法。掌握銀行會計報表的概念；銀行會計報表的分類；銀行內(nèi)部會計報表；向外報送的會計報表。銀行資產(chǎn)負債表的結(jié)構和主要資產(chǎn)負債項目；銀行損益表的概念、結(jié)構和格式；銀行現(xiàn)金流量表的概念和內(nèi)容。

　　（三）商業(yè)銀行主要業(yè)務的會計處理

　　了解銀行業(yè)務核算的范圍：存款業(yè)務核算、貸款業(yè)務核算、結(jié)算業(yè)務核算、外匯業(yè)務核算、金融機構往來核算、銀行主要業(yè)務的財務收支。

　　熟悉銀行各種業(yè)務核算會計科目：活期存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、短期貸款、中長期貸款、抵押貸款、逾期貸款、貸款損失準備、匯出匯款、本票、貼現(xiàn)、存放中央銀行款項、拆放同業(yè)、向中央銀行借款、同業(yè)存放款項、同業(yè)拆入、短期投資、長期投資、外匯買賣、利息收入、金融機構往來收入、手續(xù)費收入、匯兌收益、投資收益等科目的性質(zhì)和使用。

　　掌握各類業(yè)務的賬務處理：單位活期存款和定期存款存人和提取的會計分錄；個人活期和定期儲蓄存款的開戶、存、取的會計分錄；各種貸款的發(fā)放、收回、逾期和貸款損失準備金的提取、核銷以及貼現(xiàn)貸款的會計分錄；支票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、銀行本票結(jié)算、匯兌結(jié)算等各環(huán)節(jié)的會計分錄；金融機構存放中央銀行款項、向中央銀行借款、同城票據(jù)清算、同業(yè)拆借、聯(lián)行往來的有關會計分錄；銀行買人或賣出外匯及匯兌損益的會計分錄；銀行利息收支、金融機構往來收支、手續(xù)費收入、業(yè)務費支出的會計分錄。

　?。ㄋ模┥虡I(yè)銀行財務報表分析

　　了解銀行財務報表分析的意義。

　　熟悉銀行財務報表分析的一般方法：趨勢分析法、因素分析法和比率分析法。

　　掌握銀行經(jīng)營狀況指標的計算與分析：流動比率的概念、計算公式、評價標準、案例分析；固定資本比率的概念、計算公式、評價標準、案例分析。

　　掌握銀行經(jīng)營成果指標的計算與分析：營業(yè)利潤率的概念、計算公式、計算案例和分析方法；資本風險比率的概念、計算公式；資本金利潤率的概念、計算公式、影響銀行資本金利潤率的因素、各因素的計算和分析；因素替換分析案例；成本率的概念和計算公式；銀行總成本的概念和構成內(nèi)容及其在銀行損益表上的反映；成本率的計算與分析評價案例；銀行費用率的概念、計算公式、銀行業(yè)務管理費、費用率指標的計算、分析和評價方法。

　　第九章　我國金融企業(yè)的風險管理

　　考試目的

　　通過本章的考試，檢驗考生對金融風險的基本定義、特征、種類、評價方法、形成原因和主要危害等內(nèi)容的掌握、熟悉和了解程度，提高考生對金融風險的認識和識別能力，從而提高防范和控制風險的能力。

　　考試內(nèi)容

　?。ㄒ唬┙鹑陲L險的定義和種類

　　要求掌握金融風險的定義、特征和種類；了解我國金融風險形成的主要因素；熟悉金融風險的主要危害；熟悉金融風險的評價原則和常見的風險評價辦法。

　?。ǘ┙鹑陲L險的控制

　　要求掌握金融監(jiān)管的定義、目標、基本原則，非現(xiàn)場檢查的基本程序和主要方法，現(xiàn)場檢查的主要程序；熟悉金融企業(yè)公司治理、內(nèi)部業(yè)務控制、人事管理、內(nèi)部稽核等內(nèi)容；熟悉金融市場退出的主要形式；了解金融監(jiān)管的必要性以及我國金融監(jiān)管的發(fā)展和現(xiàn)狀，了解金融業(yè)行業(yè)自律的主要內(nèi)容。

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)負債比例管理

　　熟悉資產(chǎn)負債比例管理的理論依據(jù)和我國實行資產(chǎn)負債比例管理的意義；掌握資產(chǎn)負債比例管理的主要內(nèi)容和指標體系，掌握指標的計算方法和計算公式，掌握資產(chǎn)負債比例管理主要指標之間的關系；掌握資產(chǎn)負債比例管理的基本原則：

　?。ㄋ模┬刨J風險管理

　　掌握信貸風險控制的主要內(nèi)容，掌握貸前調(diào)查的主要內(nèi)容；熟悉審貸分離制度、有限授權制度的基本要求，掌握統(tǒng)一授信制度的主要內(nèi)容；掌握貸后檢查的基本要求。掌握貸款質(zhì)量五級分類的標準；掌握貸款損失準備金的計提和呆賬損失的核銷方法。

　?。ㄎ澹┙鹑谌蚧瘜鹑谄髽I(yè)風險管理的影響

　　掌握加入世界貿(mào)易組織后，我國金融業(yè)對外開放的時間和進度，我國金融業(yè)對外開放承諾的主要內(nèi)容；掌握我國金融業(yè)在加人世界貿(mào)易組織后面臨的機遇、挑戰(zhàn)；熟悉我國銀行監(jiān)管方式改進與發(fā)展；了解正確處理好金融監(jiān)管和金融發(fā)展的關系對于防范金融風險、促進經(jīng)濟增長的重要意義。

　　第十章　國際金融與國際結(jié)算

　　考試目的

　　通過本章的考試，檢驗考生對下列國際金融學科基礎內(nèi)容的了解、熟悉和掌握程度：外匯與匯率的概念和分類、影響匯率變動的主要因素、匯率變動的經(jīng)濟影響、人民幣匯率；國際金融市場基本概念、國際外匯市場構成及主要外匯交易形式、國際貨幣市場及交易工具、國際債券市場及分類；國際結(jié)算的基本概念、主要支付方式的概念、特點和作用，匯款、托收、跟單信用證和保函等結(jié)算方式有關方的責任和義務，風險及防范措施等，以提高考生國際金融基礎知識水平和業(yè)務操作技能。

　　考試內(nèi)容

　　（一）外匯與匯率

　　掌握外匯的動態(tài)和靜態(tài)概念，熟悉外匯的分類方法，即按照能否自由兌換、外匯的不同來源、外匯交割的期限，把外匯劃分為：自由外匯和記賬外匯；貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯；即期外匯和遠期外匯。

　　掌握匯率的概念及匯率的決定因素，熟悉匯率的主要種類，即能夠把匯率劃分為參考匯率和交叉匯率；即期匯率和遠期匯率；銀行買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率及現(xiàn)鈔匯率，了解不同匯率間的關系。

　　掌握匯率制度的概念和種類，浮動匯率制下國際收支、通貨膨脹、利率水平對匯率變動的作用和影響，熟悉影響匯率變動的其他因素，掌握匯率變動對貿(mào)易、非貿(mào)易、外資和外債

　　以及經(jīng)濟增長的主要影響，了解匯率變動對于外貿(mào)及宏觀經(jīng)濟的影響作用受到一些外在因素的制約。

　　掌握人民幣匯率的基本制度和形成機制，熟悉我國外匯市場上的主要外匯交易形式，了解我國遠期結(jié)售匯業(yè)務的開展情況。

　　（二）國際金融市場

　　掌握國際金融市場的概念和主要組成部分，即國際金融市場是進行各種國際金融業(yè)務活動的場所或運營網(wǎng)絡，是資金在國際范圍內(nèi)進行融通和交易的場所，國際金融市場包括國際

　　外匯市場、國際貨幣市場、國際資本市場、國際黃金市場、國際金融衍生品市場等；了解國際金融市場的兩種形式，即有形市場和無形市場。

　　掌握外匯市場的概念和功能，熟悉外匯市場的主要參與者，了解外匯市場的組織形式，

　　掌握即期外匯交易的概念和用途，掌握遠期外匯交易的三個構成，掌握遠期匯率與即期匯率的關系，熟悉遠期外匯合同、外匯期貨交易和外幣期權交易的內(nèi)容，了解遠期外匯交易的主要目的。

　　掌握國際貨幣市場的主要交易工具，了解倫敦銀行同業(yè)拆放利率（LIBOR）是其他融資方式利率決定的基礎。

　　熟悉國際債券一級市場和二級市場的概念，了解國際債券的主要類別。

　　（三）國際結(jié)算

　　掌握國際結(jié)算的概念，熟悉國際結(jié)算的種類，即國際貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算，了解結(jié)算方式和貿(mào)易發(fā)展的關系及新結(jié)算方式的發(fā)展。

　　掌握匯款的概念、種類和性質(zhì)，熟悉匯款業(yè)務當事人的責任和義務，熟悉電匯、信匯和票匯的定義和特點，了解資金劃撥賬戶網(wǎng)絡的建立，了解匯款業(yè)務的風險。

　　掌握托收的概念和分類，熟悉光票托收和跟單托收的內(nèi)容和適用范圍，掌握付款交單與承兌交單的概念和特點，熟悉托收有關當事人的責任，了解托收業(yè)務對進出口雙方的不同風險及防范風險的措施。

　　掌握跟單信用證的概念、特點和作用，掌握信用證有關當事人及其責任，熟悉國際商會統(tǒng)一規(guī)則中訂立的四種類型信用證：即期付款信用證、延期付款信用證、議付信用證、承兌信用證的概念、特點及不同的用途，了解信用證業(yè)務是一種單據(jù)買賣業(yè)務，銀行處理業(yè)務的原則是只管單據(jù)，不管貨物，了解不同信用證對有關當事人的不同要求，了解延期付款信用證和承兌信用證的區(qū)別，了解限制議付信用證和自由議付信用證的區(qū)別。

　　掌握銀行保函的概念及作用，熟悉保函的主要種類和分類方法，熟悉基本當事人的責任和義務，了解不同保函使用的不同背景及其不同作用。