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《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章知識(shí)點(diǎn)：增值稅視同銷售的會(huì)計(jì)處理
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》論壇學(xué)習(xí)小天地開(kāi)通啦！此討論區(qū)意在與各位考友一同奮戰(zhàn)2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業(yè)知識(shí)、學(xué)習(xí)方法、狀態(tài)調(diào)整等等，凡是與考試相關(guān)的東東或西西，我們盡可在此商議。同時(shí)，在這里也會(huì)緊密結(jié)合正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的宗旨——全心全意為各位考友服務(wù)，及時(shí)為考友提供網(wǎng)校的資源。最終目的只有其一，2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試順利通過(guò)。我將與大家攜手并肩，共同奮戰(zhàn)這些時(shí)日。
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》科目
第二章 負(fù) 債
知識(shí)點(diǎn)一、增值稅視同銷售的會(huì)計(jì)處理
業(yè)務(wù)范圍 | 會(huì)計(jì)處理 |
| ①將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購(gòu)買的物資用于分紅 ②將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購(gòu)買的物資用于對(duì)外投資 ③將自產(chǎn)的、委托加工的物資和購(gòu)買的物資用于捐贈(zèng) ④將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于個(gè)人消費(fèi) ⑤將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目 ⑥將自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程 | 借：應(yīng)付股利① 長(zhǎng)期股權(quán)投資等② 應(yīng)付職工薪酬④ 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存商品或原材料 如果涉及消費(fèi)稅的還需做如下分錄： 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 當(dāng)自產(chǎn)的、委托加工的和購(gòu)買的物資用于捐贈(zèng)時(shí)： 借：營(yíng)業(yè)外支出 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存商品（賬面余額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） ——應(yīng)交消費(fèi)稅（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅額） 當(dāng)自產(chǎn)的、委托加工的物資用于在建工程時(shí)： 借：在建工程 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存商品（賬面余額） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額） ——應(yīng)交消費(fèi)稅（按計(jì)稅價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅額） |
不予抵扣的會(huì)計(jì)處理
業(yè)務(wù)范圍 | 會(huì)計(jì)處理 |
| ①將購(gòu)買的物資或接受的勞務(wù)用于在建工程 ②將購(gòu)買的物資或接受的勞務(wù)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) ③將購(gòu)買的物資或接受的勞務(wù)用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目 ④非正常損失（人為、管理不善等原因）的產(chǎn)成品、半成品和購(gòu)進(jìn)物資所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額 ⑤購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn) | 借：在建工程 應(yīng)付職工薪酬 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫(kù)存商品或原材料等（按賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） |
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