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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第七章 支付結(jié)算法律制度
第三節(jié) 銀行卡
一、銀行卡的概念和分類(lèi)
?。ㄒ唬┿y行卡的概念
銀行卡:經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行(含郵政金融機(jī)構(gòu))向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。
(二)銀行卡的分類(lèi)(熟悉)
分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn) | 分類(lèi)結(jié)果 | |
是否具有透支功能 | 信用卡 (可以透支) | 貸記卡:發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度,持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡?!?/td> |
準(zhǔn)貸記卡:持卡人須先按發(fā)卡銀行要求交存一定金額的備用金,當(dāng)備用金賬戶(hù)余額不足支付時(shí),可在發(fā)卡銀行規(guī)定的信用額度內(nèi)透支的信用卡?!?/td> | ||
借記卡 (不能透支) | 轉(zhuǎn)賬卡(含儲(chǔ)蓄卡):實(shí)時(shí)扣賬的借記卡,具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金和消費(fèi)功能?!?/td> | |
專(zhuān)用卡:具有專(zhuān)門(mén)用途、在特定區(qū)域使用的借記卡,具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金功能。“專(zhuān)門(mén)用途”是指在百貨、餐飲、飯店、娛樂(lè)行業(yè)以外的用途?!?/td> | ||
儲(chǔ)值卡:發(fā)卡銀行根據(jù)持卡人要求將其資金轉(zhuǎn)至卡內(nèi)儲(chǔ)存,交易時(shí)直接從卡內(nèi)扣款的預(yù)付錢(qián)包式借記卡。 | ||
幣種不同 | 人民幣卡、外幣卡 | |
發(fā)行對(duì)象不同 | 單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡 | |
信息載體不同 | 磁條卡、芯片(IC)卡 |
二、銀行卡賬戶(hù)和交易(掌握)
?。ㄒ唬┿y行卡申領(lǐng)、注銷(xiāo)和喪失
1.申領(lǐng)
類(lèi)別 | 申領(lǐng) | 使用規(guī)定 |
單位卡 | 凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位,應(yīng)當(dāng)憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證申領(lǐng)單位卡 | ?。?)單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。(必須掌握) |
?。?)單位外幣卡賬戶(hù)的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入,不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。 | ||
個(gè)人卡 | 個(gè)人申領(lǐng)銀行卡(儲(chǔ)值卡除外):應(yīng)當(dāng)向發(fā)卡銀行提供公安部門(mén)規(guī)定的本人有效身份證件 | 個(gè)人人民幣卡賬戶(hù)的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項(xiàng)、屬于個(gè)人的合法的勞務(wù)報(bào)酬、投資回報(bào)等收入轉(zhuǎn)賬存入 個(gè)人外幣卡賬戶(hù)的資金以其個(gè)人持有的外幣現(xiàn)鈔或從其外匯賬戶(hù)(含外鈔賬戶(hù))轉(zhuǎn)賬存入 |
(1)銀行卡及其賬戶(hù)只限經(jīng)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的持卡人本人使用,不得出租和轉(zhuǎn)借 | ||
(2)嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶(hù)存儲(chǔ)?!?/td> |
2.注銷(xiāo):持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后,可申請(qǐng)辦理銷(xiāo)戶(hù)。
3.喪失:持卡人喪失銀行卡,應(yīng)立即持本人身份證件或其它有效證明,向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。
?。ǘ┿y行卡交易的基本規(guī)定
1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算,但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。
2.貸記卡每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過(guò)2000元人民幣。借記卡持卡人在自動(dòng)柜員機(jī)(ATM機(jī))每卡每日累計(jì)提款不得超過(guò)2萬(wàn)元人民幣。儲(chǔ)值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過(guò)1000元人民幣。
3.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。
4.發(fā)卡銀行通過(guò)下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng):扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物;向保證人追索透支款項(xiàng);通過(guò)司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。
三、銀行卡計(jì)息和收費(fèi)(掌握)
?。ㄒ唬┯?jì)息
情形 | 規(guī)定 |
準(zhǔn)貸記卡及借記卡(不含儲(chǔ)值卡)賬戶(hù)內(nèi)的存款 | 按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息?!?/td> |
貸記卡賬戶(hù)的存款、儲(chǔ)值卡(含IC卡的電子錢(qián)包)內(nèi)的幣值 | 不計(jì)付利息 |
信用卡透支 | 貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享有的優(yōu)惠 ?。?)免息還款期:免息還款期最長(zhǎng)為60天。 (2)最低還款額待遇:持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的,可按照發(fā)卡銀行規(guī)定的最低還款額還款。 透支還款的規(guī)定: ?。?)貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過(guò)發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí),不再享受免息還款期待遇,應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起,按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 (2)貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支,不享受免息還款期和最低還款額待遇,應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起,按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。 ?。?)貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利,準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利,透支利率為日利率萬(wàn)分之五,并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整?!?/td> |
(二)收費(fèi)
情形 | 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) |
銀行卡收單業(yè)務(wù)(簽約銀行向商戶(hù)提供的本外幣資金結(jié)算服務(wù)) | 賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%; |
其他行業(yè)不得低于交易金額的1% | |
持卡人在它行ATM機(jī)取款應(yīng)向發(fā)卡行繳納手續(xù)費(fèi) | 持卡人在其領(lǐng)卡城市內(nèi)取款,每筆交易手續(xù)費(fèi)不超過(guò)2元人民幣 |
持卡人在其領(lǐng)卡城市以外取款,每筆交易手續(xù)費(fèi)為2元加取款金額的0.5~1%(由發(fā)卡行確定) |
上一篇:2011年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章知識(shí)點(diǎn)...
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