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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章知識(shí)點(diǎn):結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2011/04/08 10:27:53 字體:

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第七章 支付結(jié)算法律制度
第七節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任

  法律責(zé)任:

  (一)簽發(fā)空頭支票、印章與預(yù)留印鑒不符支票,未構(gòu)成犯罪的行為的法律責(zé)任。

  單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票,不以騙取財(cái)物為目的的,由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發(fā)空頭支票的,銀行有權(quán)停止為其辦理支票或全部支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

 ?。ǘo(wú)理拒付,占用他人資金的行為的法律責(zé)任

  商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)見(jiàn)票即付或者到期的票據(jù),故意壓票、拖延支付的,按照規(guī)定處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額萬(wàn)分之七的罰款。

  銀行機(jī)構(gòu)違反票據(jù)承兌等結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定,不予兌現(xiàn),不予收付入賬,壓?jiǎn)巍浩被蛘咭?guī)范規(guī)定退票的,由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其改正,有違法所得的,沒(méi)收違法所得,違法所得5萬(wàn)元以上的,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒(méi)有違法所得或者違法所得不足5萬(wàn)元的,處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款。

  (三)違反賬戶規(guī)定的行為的法律責(zé)任

  1.存款人開(kāi)立、撤銷銀行賬戶違反規(guī)定--屬于非經(jīng)營(yíng)性存款人的,給予警告并處1000元的罰款;屬于經(jīng)營(yíng)性存款人的,給予警告并處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)構(gòu)依法追究刑事責(zé)任。

  2.存款人使用銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定

(1)違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶; 非經(jīng)營(yíng)性存款人:給予警告并處1000元罰款
經(jīng)營(yíng)性存款人:給予警告并處5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款 
(2)違反規(guī)定支取現(xiàn)金; 
(3)利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù); 
(4)出租、出借銀行結(jié)算賬戶; 
(5)從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或?qū)F(xiàn)金存入單位信用卡賬戶; 
(6)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行?!?/td>給予警告并處1000元罰款 

   3.偽造、變?cè)?、私自印制開(kāi)戶許可證的存款人

  屬于非經(jīng)營(yíng)性的:處1000元罰款

  屬于經(jīng)營(yíng)性的:處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款

  (四)票據(jù)欺詐等行為的法律責(zé)任

偽造、變?cè)炱睋?jù)、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的   處5年以下有期徒刑或拘役,并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金 
情節(jié)嚴(yán)重的 處5年以上10年以下有期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金 
情節(jié)特別嚴(yán)重的 處10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn) 
妨害信用卡管理的   處3年以下有期徒刑或拘役,并處或單處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰金 
數(shù)量巨大或者有其他情節(jié)嚴(yán)重的 處3年以上10年以下有期徒刑,并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金 
進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng) 數(shù)額較大的 處5年以下有期徒刑或拘役,并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金 
數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的 處5年以上10年以下有期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金 
數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的 處10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn) 

  本章小結(jié)

章節(jié)名稱 知識(shí)點(diǎn) 
第一節(jié) 支付結(jié)算概述 了解概念,掌握支付結(jié)算的工具;了解支付結(jié)算的原則;了解支付結(jié)算的要求,掌握偽造、變?cè)斓母拍?;?duì)記載事項(xiàng)的要求;對(duì)收款人名稱、出票日期、金額的填寫要求 
第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理 了解銀行結(jié)算賬戶的概念,熟悉種類;
開(kāi)立:熟悉哪些賬戶需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn),哪些需要備案;存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
變更:熟悉變更的情形和時(shí)間
撤銷:熟悉撤銷的情形、時(shí)間規(guī)定、程序和限制性規(guī)定
掌握具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用,尤其是基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶
熟悉銀行結(jié)算賬戶的管理 
第三節(jié) 銀行卡(掌握) 熟悉銀行卡的分類
掌握銀行卡申領(lǐng)、注銷和喪失;掌握銀行卡交易的基本規(guī)定
掌握銀行卡收費(fèi)及計(jì)息的規(guī)定 
第四節(jié) 結(jié)算方式(掌握) 掌握匯兌、托收承付和委托收款等結(jié)算方式的規(guī)定,了解國(guó)內(nèi)信用證。 
第五節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定(掌握) 熟悉票據(jù)的含義、種類、當(dāng)事人、特征與功能
掌握票據(jù)權(quán)利與責(zé)任,注意票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救措施:掛失止付、公示催告、普通訴訟
掌握票據(jù)行為:出票、背書(shū)、承兌、保證
熟悉票據(jù)追索:追索適用的情形、被追索人的確定、追索的內(nèi)容、追索權(quán)的行使、追索的效力 
第六節(jié) 匯票、銀行本票和支票(掌握) 銀行匯票:適用范圍,注意簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票,申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。申請(qǐng)人或者收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票;銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn);銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月
商業(yè)匯票:自然人不得使用商業(yè)匯票;商業(yè)匯票的三種付款期限;銀行承兌匯票的承兌銀行,應(yīng)按票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi);商業(yè)匯票的提示付款期限;商業(yè)匯票的付款期限;貼現(xiàn)利息及實(shí)收金額的計(jì)算;
銀行本票:銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金;單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng),均可以使用銀行本票;申請(qǐng)人或收款人為單位的,不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票;銀行本票見(jiàn)票即付。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。
支票:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、劃線支票;單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算,均可以使用支票;支票的金額、收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記,未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款;支票的提示付款期限自出票日起10日?!?/td>
第七節(jié) 結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任 熟悉 

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