初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第七章知識(shí)點(diǎn)：票據(jù)的一般規(guī)定

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目
第七章 支付結(jié)算法律制度
第五節(jié) 票據(jù)的一般規(guī)定

　　一、票據(jù)的概念

　?。ㄒ唬┢睋?jù)的含義和種類(lèi)

　　廣義的票據(jù)：包括各類(lèi)有價(jià)證券和憑證；

　　狹義的票據(jù)：即我國(guó)《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。

　?。ǘ┢睋?jù)當(dāng)事人

　?。ㄈ┢睋?jù)的特征和功能

　　1.票據(jù)特征

　?。?）票據(jù)是“完全有價(jià)證券”

　?。?）票據(jù)是“文義證券”——票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務(wù)必須嚴(yán)格依照票據(jù)記載的文義而定，文義之外的任何理由、事項(xiàng)均不得作為根據(jù)，即使文義記載有錯(cuò)，也不得用票據(jù)之外的其他證明方法變更或補(bǔ)充。

　　（3）票據(jù)是“無(wú)因證券”——票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件，票據(jù)權(quán)利就成立，持票人不必證明取得票據(jù)的原因，僅以票據(jù)文義請(qǐng)求履行票據(jù)權(quán)利。

　　但當(dāng)票據(jù)債務(wù)人根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，認(rèn)為持票人是以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)，或者明知有上述情形出于惡意取得票據(jù)，或者因?yàn)橹卮筮^(guò)失取得票據(jù)，持票人應(yīng)當(dāng)對(duì)自己持票的合法性負(fù)責(zé)舉證。

　?。?）票據(jù)是“金錢(qián)債權(quán)證券”

　　（5）票據(jù)是“要式證券”

　?。?）票據(jù)是“流通證券”——票據(jù)可以流通轉(zhuǎn)讓

　　2.票據(jù)功能

　　二、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任

　　（一）票據(jù)權(quán)利的概念和分類(lèi)

　?。ǘ┢睋?jù)權(quán)利的取得

　　1.基本規(guī)定

　?。?）簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

　?。?）票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。但也有例外的情形，即如果是因?yàn)槎愂?、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，則不受給付對(duì)價(jià)的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。

　　2.取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形

　　（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；

　?。?）依法接受背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；

　?。?）因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)。

　　取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利的情形

　?。?）以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；

　　（2）持票人因重大過(guò)失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的。

　　（三）票據(jù)權(quán)利的行使與保全

　　持票人對(duì)票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利，或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，票據(jù)當(dāng)事人無(wú)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進(jìn)行。

　　（四）票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救

　　票據(jù)喪失：票據(jù)因滅失（如不慎被燒毀）、遺失（如不慎丟失）、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對(duì)票據(jù)的占有。

　　補(bǔ)救措施：掛失止付、公示催告、普通訴訟

　?。ㄎ澹┢睋?jù)權(quán)利時(shí)效

　　注意：

　?。?）追索權(quán)的行使以獲得拒絕付款證明或退票理由書(shū)等有關(guān)證明為前提。

　?。?）如果持票人因超票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，《票據(jù)法》規(guī)定其仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)款金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

　?。┢睋?jù)責(zé)任

　　票據(jù)責(zé)任：票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：

　　一是匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)；

　　二是本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；

　　三是支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；

　　四是匯票、本票、支票的背書(shū)人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。

　　1.提示付款

　　持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。通過(guò)委托收款銀行或者通過(guò)票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。

　　2.付款人付款

　　持票人依照規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。

　　3.拒絕付款

　　如果存在背書(shū)不連續(xù)等合理事由，票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)票據(jù)債權(quán)人拒絕履行義務(wù)，這就是所謂的票據(jù)“抗辯”。票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人，進(jìn)行抗辯。但不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。當(dāng)然，若持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。

　　4.獲得付款

　　持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上簽收，并將票據(jù)交給付款人。

　　5.相關(guān)銀行的責(zé)任

　?。?）持票人委托的收款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶(hù)。

　?。?）付款人委托的付款銀行的責(zé)任，限于按照票據(jù)上記載事項(xiàng)從付款人賬戶(hù)支付票據(jù)金額。

　　6.票據(jù)責(zé)任解除

　　付款人依法足額付款后，全體票據(jù)債務(wù)人的責(zé)任解除。

　　三、票據(jù)行為

　　票據(jù)行為：票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。票據(jù)行為包括出票、承兌、背書(shū)和保證。

　　（一）出票

　　1.出票的概念

　　出票：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

　　出票包括兩個(gè)行為：（1）作成票據(jù)；（2）交付票據(jù)。這兩者缺一不可。

　　2.出票的基本要求

　　出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來(lái)源。不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的票據(jù)用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

　　3.票據(jù)的記載事項(xiàng)

　　4.出票的效力

　　出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)承兌或付款的責(zé)任。出票人在票據(jù)得不到承兌或付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償規(guī)定的金額和費(fèi)用。

　?。ǘ┍硶?shū)

　　1.概念和種類(lèi)

　?。?）背書(shū)：在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　?。?）種類(lèi)：以背書(shū)目的為標(biāo)準(zhǔn)，分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)

　　2.背書(shū)記載事項(xiàng)

　?。?）背書(shū)由背書(shū)人簽章并記載背書(shū)日期。背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)。

　　（2）背書(shū)必須記載被背書(shū)人名稱(chēng)。背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱(chēng)與背書(shū)人記載具有同等法律效力。

　?。?）委托收款背書(shū)應(yīng)記載“委托收款”字樣、被背書(shū)人和背書(shū)人簽章。質(zhì)押背書(shū)應(yīng)記載“質(zhì)押”字樣、質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人簽章。

　?。?）票據(jù)憑證不能滿(mǎn)足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。

　　3.背書(shū)連續(xù)及其效力（非常重要）

　　背書(shū)連續(xù)：在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書(shū)人與受讓票據(jù)的被背書(shū)人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。

　　第一背書(shū)人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書(shū)的被背書(shū)人，中間的背書(shū)人為前手背書(shū)的被背書(shū)人。

　　以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。

　　4.不得進(jìn)行的背書(shū)——條件背書(shū)、部分背書(shū)、限制背書(shū)和期后背書(shū)

　　5.背書(shū)效力

　　背書(shū)人以背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。

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　　1.概念

　　承兌：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。

　　2.承兌程序——提示承兌、受理承兌、記載承兌事項(xiàng)

　?。ㄋ模┍ＷC

　　1.概念

　　（1）保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。

　?。?）國(guó)家機(jī)關(guān)、以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門(mén)作為票據(jù)保證人的，票據(jù)保證無(wú)效，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，國(guó)家機(jī)關(guān)提供票據(jù)保證的，以及企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)在法人書(shū)面授權(quán)范圍內(nèi)提供票據(jù)保證的除外。

　　2.保證的記載事項(xiàng)

　?。?）了解保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載的事項(xiàng)：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱(chēng)和住所；③被保證人的名稱(chēng)；④保證日期；⑤保證人簽章。

　?。?）保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱(chēng)”的：

　　①已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；

　?、谖闯袃兜钠睋?jù)，出票人為被保證人。

　　（3）保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。

　?。?）保證人未在票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據(jù)保證。

　　3.保證責(zé)任的承擔(dān)

　　被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　4.保證效力

　?。?）保證人對(duì)合法取得票據(jù)的持票人所享有的票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。但是，被保證人的債務(wù)因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而無(wú)效的除外。

　　（2）保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。

　?。?）保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。

　　四、票據(jù)追索

　　（一）票據(jù)追索適用的情形

　　（二）被追索人的確定

　　票據(jù)的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　?。ㄈ┳匪鞯膬?nèi)容

　　（四）追索權(quán)的行使

　　1.獲得有關(guān)證明

　　持票人行使追索權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者拒絕付款的有關(guān)證明。

　　持票人不能出示拒絕證明、退票理由書(shū)或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)，但是承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)責(zé)任。

　　2.行使追索

　?。?）持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書(shū)面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3日內(nèi)書(shū)面通知其再前手。持票人也可以同時(shí)向各票據(jù)債務(wù)人發(fā)出書(shū)面通知。

　?。?）未按照規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒(méi)有按照規(guī)定期限通知的票據(jù)當(dāng)事人，承擔(dān)對(duì)該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。

　　（3）在規(guī)定期限內(nèi)將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視為已經(jīng)發(fā)出通知。

　?。ㄎ澹┳匪鞯男Я?/p>

　　被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利。

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