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2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》預習第三章（六）
第三章 營業(yè)稅法律制度
第六節(jié) 營業(yè)稅應納稅額的計算
一、營業(yè)稅應納稅額的計算公式
營業(yè)稅應納稅額＝營業(yè)額（或銷售額、轉讓額）×適用稅率
二、營業(yè)稅應納稅額的計算
單項選擇題
◎某娛樂城10月份取得門票收入12萬元，包場收入24萬元，點歌費4萬元，煙酒、飲料費收入36萬元。該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%，當月應繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。
A. 11.2
B. 8
C. 15.2
D. 10
正確答案：C
答案解析：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。應繳納的營業(yè)稅＝（12＋24＋4＋36）×20%＝15.2（萬元）。
◎某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：客房部房費收入25萬元；餐廳部當月營業(yè)收入15萬元；歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元， 煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務費收入為6000元。則該酒店當月應納的營業(yè)稅稅額為（ ）。
A.24400元
B.21100元
C.4400元
D.3320元
正確答案：A
正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。該酒店各項業(yè)務收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當月應 納的營業(yè)稅稅額＝（5000＋4000＋7000＋6000）×20%＋（150000＋250000）×5%＝24400 （元）。
◎某市運輸企業(yè)2010年2月為客戶提供一項長途運輸勞務，收取運費50000元，其中將部分地段的運輸勞務交由其他運輸公司承運，支付給聯(lián)運企業(yè)運費10000元，則該運輸企業(yè)2月份應繳納的營業(yè)稅為（?。?。
A. 3000元
B. 2000元
C. 1500元
D. 1200元
正確答案：D
正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。該運輸企業(yè)2月份應繳納的營業(yè)稅＝（50000－10000）×3%＝1200（元）。
判斷題
◎某單位2008年4月取得用于抵債的房屋一幢，作價20萬元，2009年8月份將其出售，取得轉讓收入30萬元，則該項行為應繳納營業(yè)稅0.5萬元。
正確答案：對
正保會計網(wǎng)校答案解析：本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。納稅人銷售或轉讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉讓房屋應納營業(yè)稅 ＝（30-20）×5%＝0.5（萬元）。
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