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2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》復習第七章:支付結(jié)算法律制度
知識點、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
銀行結(jié)算賬戶的基本種類(4種):基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預算單位零余額賬戶。
其他(3種):臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。
賬戶的基本種類 | 開戶審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
(一)基本存款賬戶 | 核準制 | ①資金收付;②存款人的工資、獎金支??;③現(xiàn)金的支取 | 一個單位只能開立一個基本存款賬戶 |
(二)一般存款賬戶 | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存;②借款歸還;③其他結(jié)算的資金收付;④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
(三)專用存款賬戶(存款人因特定用途需要開立的賬戶) | 預算單位專用存款賬戶、QFII賬戶,開戶核準制;其他開戶備案制 | 共15項,關(guān)注以下項目: ①基本建設資金; ②住房基金、社會保障基金; ③財政預算外資金; ④單位銀行卡備用金; ⑤證券交易結(jié)算資金; ⑥黨、團、工會設在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等預算單位零余額賬戶等 | (1)單位銀行卡賬戶:資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付; (2)財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶,4項不得支取現(xiàn)金。 |
(四)預算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的 | ①財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等; ②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼、財政部批準的特殊款項。 | (1)一個基層預算單位開設一個零余額賬戶; (2)不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 |
?。ㄎ澹┡R時存款賬戶(除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外,其他核準制開戶)
1.用途:指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶??捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2.適用范圍:①設立臨時機構(gòu)(如工程指揮部、攝制組);②異地臨時經(jīng)營活動(如建筑施工及安裝活動);③注冊驗資、增資。
3.特別提示:
?。?)有效期最長不得超過2年。
(2)注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn),即“只收不付”。
?。?)除注冊驗資臨時存款賬戶外,其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。
?。﹤€人銀行結(jié)算賬戶
1.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
【提示】區(qū)別于儲蓄賬戶:儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務,不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包含5萬元),應向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。
?。ㄆ撸┊惖劂y行結(jié)算賬戶(了解)
?。?)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的;
?。?)辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;
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