2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》備考指導(dǎo)：銀行存款

　　根據(jù)2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱規(guī)定，考生必須掌握銀行結(jié)算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對(duì)相關(guān)內(nèi)容。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校小編整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)及練習(xí)測(cè)試供廣大初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生復(fù)習(xí)。

2012年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》——第一章 資 產(chǎn)　　

　　知識(shí)點(diǎn)二、銀行存款

　?。ㄒ唬┿y行存款的賬務(wù)處理

　　單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類核算和明細(xì)分類核算。

　?。ǘ┿y行存款的核對(duì)

　　單位銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，一般不應(yīng)用現(xiàn)金支付的是（）。

　　A.支付職工獎(jiǎng)金4000元

　　B.支付零星辦公用品購(gòu)置費(fèi)1900元

　　C.支付物資采購(gòu)貨款9300元

　　D.支付職工差旅費(fèi)5000元

　　正確答案：C

　　◎編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，下列未達(dá)賬項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額的是（）。

　　A.企業(yè)開出支票，銀行尚未支付

　　B.企業(yè)開出銀行匯票，對(duì)方尚未到銀行承兌

　　C.銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知

　　D.企業(yè)車輛違章被罰款200元，銀行已經(jīng)扣款，但企業(yè)未接到扣款通知

　　正確答案：D

　　正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：選項(xiàng)ABC是銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單的余額的情形。

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎在不同的賬務(wù)處理程序中，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記的依據(jù)是（）。

　　A.原始憑證

　　B.收款憑證

　　C.付款憑證

　　D.轉(zhuǎn)賬憑證

　　正確答案：BC

　　正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：不管采用何種賬務(wù)處理程序，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是根據(jù)收款憑證、付款憑證登記的。

　　◎固定資產(chǎn)的后續(xù)支出可能計(jì)入的科目有（）。

　　A.管理費(fèi)用

　　B.在建工程

　　C.銷售費(fèi)用

　　D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　正確答案：ABC

　　正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：企業(yè)生產(chǎn)車間行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等科目；企業(yè)發(fā)生的與銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。屬于可以資本化的后續(xù)支出應(yīng)計(jì)入在建工程。所以本題選擇ABC。