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備考信息
根據(jù)2012年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱規(guī)定,考生必須熟悉銀行結(jié)算賬戶的管理等主要內(nèi)容。正保會計網(wǎng)校整理了相關(guān)知識點及練習(xí)測試供廣大初級會計職稱考生復(fù)習(xí)。
2012年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》——第七章 支付結(jié)算法律制度
知識點七、銀行結(jié)算賬戶的管理
四項:實名制管理、賬戶變更事項的管理、存款人預(yù)留銀行簽章的管理、對賬管理。
1.實名制管理
存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。
2.賬戶變更事項的管理
存款人申請臨時存款賬戶展期,變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(換)發(fā)開戶許可證時,可由法定代表人或單位負責(zé)人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理。
3.存款人預(yù)留銀行簽章的管理
?。?)單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章:應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。
?。?)個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人:應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請,以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。
4.銀行結(jié)算賬戶的對賬管理
銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。
單項選擇題
◎關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中,不正確的是()。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C.單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D.單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
正確答案:D
正保會計網(wǎng)校答案解析:根據(jù)規(guī)定,單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得存取現(xiàn)金,不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤,當(dāng)選。單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。
判斷題
◎撤銷銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶,將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。()
正確答案:對
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