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初級會計職稱考試《初級會計實務》復習指導：財務管理的基礎
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》第十一章 財務管理基礎
知識點一、財務管理的基礎
財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。
財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。
（一）財務活動
投資活動
企業(yè)根據(jù)項目資金需要投出資金的行為。
廣義的投資包括對外投資（如購買其他公司股票、債券）和內部使用資金（如購置固定資產、無形資產、流動資產）。
狹義的投資僅指對外投資。
資金營運活動
企業(yè)因日常生產經營活動中，發(fā)生的一系列資金收付行為。
購、產、銷；支付工資和其他營業(yè)費用；取得收入、收回資金；向銀行取得短期借款。
籌資活動
企業(yè)為了滿足投資和資金營運的需要，籌集所需資金的行為。
戰(zhàn)略發(fā)展、投資計劃；籌資渠道、籌資方式或工具的選擇。
企業(yè)權益資金；企業(yè)債務資金。
資金分配活動
企業(yè)通過投資和資金的營運活動可以取得相應的收入，并實現(xiàn)資金的增值。
廣義的分配是指對企業(yè)各種收入進行分割和分派的行為；
狹義的分配僅指對企業(yè)凈利潤的分配。
（二）財務關系
企業(yè)資金投放在投資活動、資金運營活動、籌資活動和分配活動中，與企業(yè)各各方面有著廣泛的財務關系。
財務關系類型
關系表現(xiàn)
企業(yè)與投資者
投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報酬。
企業(yè)與債權人
企業(yè)向債權人借入資金并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金。
企業(yè)與受資者
企業(yè)以購買股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資。
企業(yè)與債務人
企業(yè)購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位。
企業(yè)與供貨
商及與客戶
企業(yè)購買供貨商的商品或勞務以及向客戶銷售商品或提供服務。
企業(yè)與政府
政府作為社會管理者通過收繳各種稅款的方式與企業(yè)發(fā)生經濟關系。
企業(yè)與內部
各單位
內部各單位之間在生產經營各環(huán)節(jié)中互相提供產品或勞務所形成的經濟關系。
企業(yè)與職工
企業(yè)向職工支付勞動報酬過程中所形成的經濟利益關系。
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