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2012年初級會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》第一章 資 產(chǎn)
考點(diǎn)二、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
1.未達(dá)賬項(xiàng)(雙方記賬都無錯誤,也可能賬實(shí)不符)
未達(dá)賬項(xiàng),是由于結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間或收付款銀行之間傳遞需要時間,造成企業(yè)與銀行之間入賬的時間差,一方收到憑證并已入賬,另一方未收到憑證因而未能入賬由此形成的賬款。例如:
收支票:
付支票:
2.編制:
3.結(jié)論:銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目,不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。
單項(xiàng)選擇題
◎編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時,下列未達(dá)賬項(xiàng)中,會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額的是()。
A.企業(yè)開出支票,銀行尚未支付
B.企業(yè)開出銀行匯票,對方尚未到銀行承兌
C.銀行代收款項(xiàng),企業(yè)尚未接到收款通知
D.企業(yè)車輛違章被罰款200元,銀行已經(jīng)扣款,但企業(yè)未接到扣款通知
正確答案:D
答案解析:選項(xiàng)ABC是銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單的余額的情形。
多項(xiàng)選擇題
◎下列未達(dá)賬項(xiàng)中,會導(dǎo)致銀行存款對賬單余額大于銀行存款日記賬余額的有()。
A.企業(yè)已開出但銀行尚未兌付的支票
B.企業(yè)已收但尚未存入銀行的轉(zhuǎn)賬支票
C.銀行收到委托款項(xiàng)但尚未通知企業(yè)
D.銀行劃付電話費(fèi)但未將通知單送達(dá)企業(yè)
正確答案:AC
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