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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)解析：現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與分類

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/08/30 09:55:44　字體：大 小

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

　　知識(shí)點(diǎn)七、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與分類

　　（一）結(jié)構(gòu)

項(xiàng)　目
本期金額
上期金額
一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　
　
流入小計(jì)
　
　
流出小計(jì)
　
　
二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　
　
流入小計(jì)
　
　
流出小計(jì)
　
　
三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
　
　
流入小計(jì)
　
　
流出小計(jì)
　
　
四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物影響
　
　
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額
　
　
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
　
　
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額
　
　

　　（二）分類

　　1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：（主要掌握這五項(xiàng)）
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 （入）
收到的稅費(fèi)返還 （入）
購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

　　2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng)指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：（主要掌握這五項(xiàng)）
收回投資收到的現(xiàn)金 （入）
取得投資收益收到的現(xiàn)金 （入）
處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 （入）
購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金
投資支付的現(xiàn)金

　　3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng)指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

　　償付應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)。

三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：（主要掌握這五項(xiàng)）
吸收投資收到的現(xiàn)金 （入）
取得借款收到的現(xiàn)金 （入）
償還債務(wù)支付的現(xiàn)金
分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金
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