新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
CPA《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)由下列三個(gè)要素組成：控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序。
| 要素 | 含義 | 內(nèi)容 |
| 控制環(huán)境 | 是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策與程序的效率有重大影響的各種因素。 | 包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)及所屬委員會(huì)，特別是審計(jì)委員會(huì)發(fā)揮的職能；確定職權(quán)和責(zé)任的方法；管理者控制和檢查工作時(shí)所使用的控制方法，包括經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測(cè)、利潤(rùn)計(jì)劃、責(zé)任會(huì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)；人事工作方針及其執(zhí)行等；影響企業(yè)業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系，如由銀行指定代理人的檢查等。 |
| 會(huì)計(jì)制度 | 是指為認(rèn)定、分析、歸類(lèi)、記錄、編報(bào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確資產(chǎn)與負(fù)債的經(jīng)管責(zé)任而規(guī)定的各種方法?！?/td> | 包括監(jiān)定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)和適當(dāng)?shù)姆诸?lèi)，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)；將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)價(jià)，以便列入財(cái)務(wù)報(bào)表；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會(huì)計(jì)期間進(jìn)行記錄；在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)乇硎鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及對(duì)有關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行揭示?！?/td> |
| 控制程序 | 是指企業(yè)為保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的政策和程序?！?/td> | 如經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的適當(dāng)授權(quán)；明確各個(gè)人員的職責(zé)分工；賬簿和憑證的設(shè)置、記錄與使用，以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到正確的記載；資產(chǎn)及記錄的限制接觸；已經(jīng)登記的業(yè)務(wù)及記錄與復(fù)核。 |
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)