2011會計職稱考試《經(jīng)濟法》第七章習題演練

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2011/03/25 13:47:35　　字體：大小

　　2011年中級會計職稱考試已經(jīng)進入到強化沖刺階段，為了幫助廣大考生充分備考，小編從論壇搜集整理了《經(jīng)濟法》各章練習題，供大家參考，祝大家學習愉快！

第七章企業(yè)所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

　　A.有限責任公司

　　B.個體工商戶

　　C.合伙企業(yè)

　　D.個人獨資企業(yè)

　　2.下列對于中國境內、境外的所得來源確定的原則不正確的是（）。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得，按照收款地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定；

　　D.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　3.下列收入是企業(yè)所得稅應稅收入的有（）。

　　A.轉讓財產(chǎn)收入

　　B.財政撥款收入

　　C.國債利息收入

　　D.居民企業(yè)之間的股息收入

　　4.下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

　　A.增值稅

　　B.稅收滯納金

　　C.贊助支出

　　D.銷售成本

　　5.某企業(yè)2009年度銷售收入為3000萬元，全年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元，且能提供有效憑證。該企業(yè)當年在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）萬元。

　　A.15

　　B.300

　　C.450

　　D.500

　　6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（）。

　　A.全額扣除

　　B.在年度利潤總額12%以內的部分扣除

　　C.在年度應納稅所得額30%以內的部分扣除

　　D.在年度應納稅所得額12%以內的部分扣除

　　7.某企業(yè)2009年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應納稅所得額為（）萬元。

　　A.400

　　B.412

　　C.460

　　D.435

　　8.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

　　A.家具

　　B.小汽車

　　C.火車

　　D.電子設備

　　9.我國某企業(yè)2009年度實現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經(jīng)稅務機關核定2008年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。

　　A.5000元

　　B.6600元

　　C.12500元

　　D.16500元

　　10.某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2009年全年銷售收入1600萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為（）萬元（假定新產(chǎn)品研發(fā)費可以加計扣除50%）。

　　A.33

　　B.37.5

　　C.25

　　D.49.5

　　11.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。

　　A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅額時減計收入10%

　　D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同（）日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　13.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起（），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。

　　A.15日內

　　B.60日內

　　C.4個月內

　　D.5個月內

　　14.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。

　　A.10%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.100%

　　15.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起（），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。

　　A.35日內

　　B.15日內

　　C.4個月內

　　D.5個月內

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（）。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅的法律制度規(guī)定，以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

　　A.家具

　　B.小汽車

　　C.火車

　　D.電子設備

　　18.某企業(yè)2005年發(fā)生虧損1000萬元，預計企業(yè)2006～2012年每年可以獲得生產(chǎn)經(jīng)營所得150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，此虧損將有（）萬元不能在稅前彌補。（假設此企業(yè)每年均無納稅調整事項）

　　A.250

　　B.500

　　C.750

　　D.1000

　　19.某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費用可實行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費用為（）萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　20.下列各項中，不準予在應納稅所得額中扣除的項目有（）。

　　A.工資、薪金支出

　　B.固定資產(chǎn)轉讓費用

　　C.增值稅稅金

　　D.無形資產(chǎn)攤銷費用

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。

　　A.贊助支出

　　B.稅收滯納金

　　C.罰款

　　D.未經(jīng)核定的準備金支出

　　2.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未投入使用的機器設備

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅的納稅申報與繳納的描述，正確的有（）。

　　A.企業(yè)納稅年度實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

　　B.企業(yè)應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯票清繳

　　D.非居民企業(yè)的扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內，繳入國庫

　　4.在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項目的有（）。

　　A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

　　B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

　　C.按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

　　D.按照我國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款

　　5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于生物資產(chǎn)的說法不正確的有（）。

　　A.生物資產(chǎn)分為消耗性、生產(chǎn)性兩種

　　B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為10年

　　C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限為2年

　　D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不存在折舊

　　6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出應作為長期待攤費用的是（）。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)，開發(fā)過程中的相關支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理（）。

　　A.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎

　　B.合并企業(yè)按實際交易價格確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎

　　C.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

　　D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結轉彌補

　　8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

　　A.對在中國境內未設立機構、場所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

　　B.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

　　C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

　　D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有（）。

　　A.出租固定資產(chǎn)收入

　　B.到期國債利息收入

　　C.轉讓無形資產(chǎn)收入

　　D.轉讓股票的凈收益

　　10.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

　　A.居民企業(yè)來源于境外的所得

　　B.非居民企業(yè)來源于中國境內的所得

　　C.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

　　D.居民企業(yè)來源于中國境內的所得

　　11.下列關于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。

　　A.企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅

　　B.企業(yè)一般在登記注冊地納稅

　　C.登記注冊地在境外的，以登記注冊地納稅

　　D.登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地納稅

　　12.在我國設立機構、場所的非居民企業(yè)就下列所得繳納所得稅（）。

　　A.就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得

　　B.來源于中國境內外的全部所得

　　C.來源于中國境外與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得

　　D.來源于中國境外與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得

　　13.下列企業(yè)或者個人符合稅法中所指的具有關聯(lián)關系的是（）。

　　A.在資金方面存在直接控制關系

　　B.經(jīng)營方面存在間接擁有關系

　　C.長年具有購銷業(yè)務的客戶

　　D.直接或者間接地同為第三者所控制

　　14.下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是（）。

　　A.國債利息收入屬于免稅收入

　　B.財政撥款收入屬于免稅收入

　　C.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入

　　D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入

　　15.企業(yè)的下列各項所得中，可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。

　　A.從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得

　　B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得

　　C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　D.資產(chǎn)轉讓所得

　　16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于生物資產(chǎn)的有關規(guī)定正確的是（）。

　　A.經(jīng)濟林是生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

　　B.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為5年

　　C.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅依據(jù)

　　D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準予扣除

　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關于無形資產(chǎn)說法不正確的有（）。

　　A.稅法中無形資產(chǎn)不包含商譽

　　B.自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用扣除

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

　　18.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的是（）。

　　A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

　　B.為職工繳納的失業(yè)保險費

　　C.為職工繳納的商業(yè)保險費

　　D.按照規(guī)定的比例，為企業(yè)員工繳納的補充養(yǎng)老保險費

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（）。

　　A.逾期未退包裝物押金收入

　　B.接受捐贈的固定資產(chǎn)收入

　　C.債務重組收入

　　D.轉讓生物資產(chǎn)的收入

　　20.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（）。

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D.實際管理機構所在地標準

　　三、判斷題

　　1.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

　　2.目前，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進稅率相結合的稅率形式。（）

　　3.企業(yè)法人下設的分支機構、營業(yè)機構也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。（）

　　4.企業(yè)計算應納所得稅時，收到客戶支付的違約金，應計入收入總額，一并計算繳納企業(yè)所得稅。（）

　　5.納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款允許在稅前扣除。（）

　　6.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

　　7.符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅。（）

　　8.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為1個納稅年度。（）

　　9.在外國成立且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。（）

　　10.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額的10%從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，當年不足抵免的，不可以在以后納稅年度結轉抵免。（）

　　11.企業(yè)境外業(yè)務在同一國的盈虧可以互相彌補，企業(yè)境內外之間的盈虧也可以互相彌補。（）

　　12.企業(yè)所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納，其所在地是指實際管理機構所在地。（）

　　13.納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）

　　14.企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）

　　15.對從事股權投資業(yè)務的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。（）

　　16.企業(yè)取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規(guī)定外，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

　　四、計算題

　　1.2010年度某企業(yè)財務資料如下：

　?。?）產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。

　?。?）該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費稅及附加7.20萬元。

　?。?）2008年經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　要求：

　?。?）計算該企業(yè)2010年度應納稅所得額，并列出計算過程；

　?。?）計算該企業(yè)2010年度應納所得稅稅額，并列出計算過程。

　　2.某白酒釀造公司，2009年度實現(xiàn)白酒銷售收入7400萬元，其他業(yè)務收入240萬元，應扣除的成本、費用共計6830萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，營業(yè)外支出80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤680萬元。已按規(guī)定的25%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅170萬元。后經(jīng)聘請的會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅。

　?。?）取得國債利息收入為15萬元；

　?。?）2009年4月20日購進一臺機械設備，購入成本90萬元，當月投入使用，企業(yè)一次扣除。按稅法規(guī)定該設備按直線法計提折舊，期限為10年，殘值率為5%.

　?。?）12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業(yè)未列入會計核算；

　?。?）“營業(yè)外支出”合計80萬元，其中：自行向貧困山區(qū)直接捐款30萬元，稅收罰款支出12萬元。

　　要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　（1）計算各個業(yè)務的應稅所得的調整額；

　?。?）計算應納稅所得額和應補繳企業(yè)所得稅額。

　　3.某中外合資經(jīng)營企業(yè)的主營業(yè)務為娛樂業(yè)，2010年的財務資料如下：

　?。?）營業(yè)收入1500萬元，繳納營業(yè)稅300萬元；

　　（2）營業(yè)成本750萬元；

　?。?）管理費用320萬元；

　?。?）財務費用108萬元；