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會計職稱考試《中級財務管理》考點解析：流動資金投資的估算
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流動資金是指在運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金。
流動資金投資可分別按分項詳細估算法和擴大指標估算法進行估算，教材只介紹分項詳細估算法。
分項詳細估算法，是指根據(jù)投資項目在運營期內(nèi)主要流動資產(chǎn)和流動負債要素的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和預計周轉(zhuǎn)額分別估算每動項目的占用額，進而確定各年流動資金投資的一種方法。
【流動資金投入的假設】
·如果是一次投入，則假定發(fā)生在投產(chǎn)第一年年末；
·如果是分次投入，則假定發(fā)生在投產(chǎn)后連續(xù)的若干年年末。
分項詳細估算法的基本公式
?。?）估算公式：
本年流動資金需用數(shù)＝該年流動資產(chǎn)需用額－該年流動負債需用額
（2）某年流動資金投資額（墊支數(shù)）
?。奖灸炅鲃淤Y金需用額－截至上年的流動資金投資額
或＝本年流動資金需用數(shù)－上年流動資金需用數(shù)
作者：正保會計網(wǎng)校學員 好吃好玩的
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