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《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》關(guān)于領(lǐng)用外購(gòu)材料或自產(chǎn)品涉及增值稅處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/02/29 16:09:25 字體:

  1、將外購(gòu)貨物用于在建工程如何作分錄? 將自產(chǎn)貨物用于在建工程如何作分錄?

  借:在建工程

    貸:原材料等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  借:在建工程

    貸:庫(kù)存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  如果其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,那么不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

  2、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資如何作分錄?

  借:長(zhǎng)期股權(quán)投資

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  同上外購(gòu)的貨物。

  3、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)如何作分錄?

  借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:庫(kù)存商品

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:庫(kù)存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  捐贈(zèng)方的賬務(wù)處理:(原材料)

  借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  庫(kù)存商品的賬務(wù)處理:

  借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:庫(kù)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理:

  借:固定資產(chǎn)清理

    累計(jì)折舊

    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

    貸:固定資產(chǎn)

  借:營(yíng)業(yè)外支出

    貸:固定資產(chǎn)清理

  接受方的賬務(wù)處理:

  借:原材料、庫(kù)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:營(yíng)業(yè)外收入

  借:固定資產(chǎn)

    貸:營(yíng)業(yè)外收入

  4、將外購(gòu)貨物用于分配股利如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于分配股利如何作分錄?

  都是視同銷(xiāo)售處理。

  借:應(yīng)付股利

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  5、將外購(gòu)貨物用于職工集體福利如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于職工集體福利如何作分錄?

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:原材料等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  (6)將外購(gòu)貨物用于職工個(gè)人福利或個(gè)人消費(fèi)如何作分錄?將自產(chǎn)貨物用于職工個(gè)人福利或個(gè)人消費(fèi)如何作分錄?

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:原材料等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

  借:應(yīng)付職工薪酬

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

作者:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員 醉臥夕陽(yáng)

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