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會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》備考指導(dǎo):銀行借款債務(wù)籌資方式

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/03/08 11:56:05 字體:

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第三章 籌資管理

  備考指導(dǎo)八、銀行借款債務(wù)籌資方式

  一、銀行借款的種類(重點(diǎn)關(guān)注第二個(gè)分類)

  按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無(wú)擔(dān)保要求,分為信用貸款和擔(dān)保貸款。

  1.信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。

  2.擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。擔(dān)保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

  二、保護(hù)性條款

例行性保護(hù)條款   這類條款作為例行常規(guī),在大多數(shù)合同中都會(huì)出現(xiàn)。
  主要包括:
 ?、僖蠖ㄆ谙蛱峁┵J款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表,以使債權(quán)人隨時(shí)掌握公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果;
 ?、诓粶?zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力;
 ?、廴缙谇鍍攽?yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù),以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失;
 ?、懿粶?zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?;虻盅海?br /> ?、莶粶?zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,以避免或有負(fù)債等。  
一般性保護(hù)條款    是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及償債能力等方面的要求條款,這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。
  主要包括:
 ?、俦3制髽I(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性。要求企業(yè)需持有一定最低額度的貨幣資金及其他流動(dòng)資產(chǎn),以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力,一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額和最低流動(dòng)比率數(shù)值。
  ②限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出。如限制支付現(xiàn)金股利、購(gòu)入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,以減少企業(yè)資金的過(guò)度外流。
  ③限制企業(yè)資本支出的規(guī)模??刂破髽I(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長(zhǎng)期性資產(chǎn)的比例,以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性。
 ?、芟拗乒驹倥e債規(guī)模。目的是防止其他債權(quán)人取得對(duì)公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。
  ⑤限制公司的長(zhǎng)期投資。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目,不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。
  【總結(jié)】一般性保護(hù)條款——“一保四限”  
特殊性保護(hù)條款   這類條款是針對(duì)特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,只有在特殊情況下才能生效
  主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn);借款的用途不得改變;違約懲罰條款,等等。  

  三、銀行借款籌資的特點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)  1.籌資速度快 
  2.資本成本低 
  3.籌資彈性較大 
缺點(diǎn)  4.限制條款多 
  5.籌資數(shù)額有限 
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