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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習:現(xiàn)金管理模式

來源: 正保會計網校 編輯: 2012/08/03 15:09:00 字體:

2012會計職稱考試《中級財務管理》
  
第五章 營運資金管理 第二節(jié) 現(xiàn)金管理

  強化學習、現(xiàn)金管理模式

 ?。ㄒ唬┦罩蓷l線的管理模式1.企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的企業(yè)作為追求價值最大化的營利組織,實施“收支兩條線”主要出于兩個目的:第一,對企業(yè)范圍內的現(xiàn)金進行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率;第二,以實施收支兩條線為切入點,通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。

  2.收支兩條線資金管理模式的構建構建企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式,可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手。

 ?。ǘ┘瘓F企業(yè)資金集中管理模式1.資金集中管理模式的概念資金集中管理,也稱司庫制度,是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網上銀行功能及其它信息技術手段,將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)-調度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。但一般都包括以下主要內容:資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎。

  2.集團企業(yè)資金集中管理的模式現(xiàn)行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種:

 ?。?)統(tǒng)收統(tǒng)支模式。

 ?。?)撥付備用金模式。

  (3)結算中心模式。

  (4)內部銀行模式。

 ?。?)財務公司模式。

  【例題·單項選擇題

  ◎以下關于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式的說法錯誤的是( )。

  A.企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務部門

  B.現(xiàn)金收支的批準權高度集中

  C.有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

  D.有利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

  【正確答案】:D

  【答案解析】:本題考核現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式。在集團現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支管理模式下,企業(yè)的一切資金都集中在集團總部的財務部門,現(xiàn)金收支的批準權高度集中,有利于集團企業(yè)實現(xiàn)全面的收支平衡,提高資金的周轉效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式可能會不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經營的靈活性,以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。所以選項D不正確?! ?/p>

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